Сдача налоговой отчетности ип упрощенка
Мы разобрали отчетность, которую нужно подать ООО на УСН в Соцстрах и Пенсионный фонд РФ. Но, бесспорно, основным бременем на плечах любой компании лежит уплата налогов и сборов в Налоговую службу РФ. Сегодня остановимся на этих требованиях подробнее.
Отчетность ООО на УСН в 2017 году
Отчетность в ФНС РФ
Виды взносов, выбывшие из расчета 4-ФСС, теперь контролируются налоговиками. По ним в ИФНС сдается новый единый Расчет по страховым взносам (РСВ 2017), о котором мы подробно рассказывали в наших прошлых материалах:
Компаниям-упрощенцам с сотрудниками нужно представить РСВ 2017 в ИФНС по месту учета за периоды 2017 года в следующие сроки:
- за I квартал - до 2 мая 2017 года;
- за II квартал 2017 года - до 31 июля 2017 года;
- за III квартал 2017 года - до 30 октября 2017 года;
- по итогам 2017 года - до 30 января 2018 года.
При наличии сотрудников ООО на УСН представляет в Налоговую также ежегодные сведения о среднесписочной численности, реестр со справками 2-НДФЛ за год и расчеты 6-НДФЛ.
Сложнейший отчет по форме 6-НДФЛ, о котором мы неоднократно рассказывали в наших прошлых статьях, подается в Налоговую в ежеквартальном режиме.
Согласно положениям пункта 2 статьи 230 НК РФ за периоды 2017 года сведения нужно представить:
- за I квартал 2017 года - до 2 мая 2017 года;
- за полгода 2017 года - до 31 июля 2017 года;
- за 9 месяцев 2017 года - до 31 октября 2017 года;
- за 2017 год - до 2 апреля 2018 года.
Помимо формы 6-НДФЛ ООО на УСН подает один раз в год налоговикам справку 2-НДФЛ. По итогам 2017 года эти сведения нужно представить не позднее 2 апреля 2018 года. Исключительно электронно отчитаться нужно, если численность работников ООО превышает 25 человек или бумажно при меньшем числе сотрудников.
Также ООО на УСН и с работниками, и без таковых раз в год подают налоговикам сведения о среднесписочной численности сотрудников. Отчет представляется в ИФНС не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Не имея сотрудников в штате, отчет будет нулевой.
Декларация по УСН
Само собой, самой главной отчетностью упрощенцев является декларация по УСН. Декларация подается в Налоговую раз в год не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом (ст. 346.23 НК РФ).
За 2017 год декларацию по УСН следует представить до 2 апреля 2018 года, так как 31 марта выпадает на субботу.
С помощью облачной бухгалтерии от Бухсофт вы можете быстро и без ошибок заполнить онлайн декларацию по УСН .
Что уплачивают ООО на УСН?
Кроме подачи в госорганы отчетности ООО на УСН нужно обязательно производить уплату авансовых платежей по упрощенному налогу. Такие требования предъявляет пункт 7 статьи 346.21 НК РФ, в котором обозначены следующие сроки уплаты авансов ООО на УСН за 2017 год:
- за I квартал - до 25 апреля 2017 года;
- за полгода - до 25 июля 2017 года;
- за 9 месяцев - до 25 октября 2017 года;
- итоговый платеж за 2017 год нужно перечислить до 2 апреля 2018 года (поскольку 31 марта 2018 года - суббота).
Помимо авансовых платежей по упрощенному налогу ООО на УСН каждый месяц перечисляют в ФНС РФ страховые взносы. Срок уплаты взносов в бюджет не изменился - до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Напомним, что ООО на УСН, не являясь льготируемой организацией, уплачивает стандартные для всех страховые взносы в размере 30%. Из них: 22% составляют взносы на пенсионное страхование (10% - свыше предельной базы), 2,9% - взносы на социальное страхование и 5,1% - взносы на ОМС.
Чтобы не запутаться в сроках и требованиях уплаты платежей и подачи отчетов, воспользуйтесь нашим удобным календарем бухгалтера ООО на УСН в ИФНС, ПФР и ФСС.
ООО на УСН также не стоит забыть и о бухгалтерской отчетности в Налоговую инспекцию и органы статистики. Бухотчетность подается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. За 2017 год такие сведения подаются до 2 апреля 2018 года.
Отчетность УСН 2017 года формируется по тем же правилам, которые действовали в 2016 году. Рассмотрим особенности отчетности УСН 2017 года, заслуживающие особого внимания.
Бухгалтерская УСН отчетность
Обязанность упрощенцев сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность была введена с 01 января 2013 года, хотя прежде на них это не распространялось. Требование представлять бухотчетность было введено ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ. В законе выделены хозсубъекты, на которые эта обязанность не распространяется, однако организаций-упрощенцев среди них нет. Разъяснения этой ситуации даны в письме Минфина и ФНС от 15 апреля 2013 года № ЕД-4-3/6829.
Фирмы на УСН, как правило, принадлежат к малому бизнесу, представителям которого можно сдавать «урезанный» комплект отчетности: только баланс и отчет о финрезультатах, бланки которых утверждены приложением № 5 к приказу Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н.
Об организации бухучета при применении УСН читайте в статье .
Сдача отчетности УСН за 2016 год
Отчетность по УСН за 2016 сдается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Форму декларации по УСН вы можете скачать в статье .
Как заполняется декларация, вы можете прочитать в статье .
О сроках сдачи УСН-отчетности за 2016 год читайте в материале .
Отчетность по НДС на упрощенной системе налогообложения в 2016-2017 годах
Упрощенцы, не признающиеся плательщиками НДС, в некоторых случаях должны выставлять счета-фактуры и представлять отчетность по НДС. Рассмотрим, на кого эти требования распространяются.
1. Предприятие на УСН действует как налоговый агент по НДС.
Обязанность агента по уплате НДС у упрощенца возникает в том случае, если он (ст. 346.11 НК РФ):
- осуществляет ввоз товаров (работ, услуг) в РФ через иностранных лиц, не зарегистрированных в российской ФНС (пп. 1 и 2 ст. 161 НК РФ);
- арендует федеральное, муниципальное имущество, а также имущество субъектов РФ (п. 3 ст. 161 НК РФ);
- производит реализацию конфискованного имущества и прочего, в том числе бесхозных ценностей, перешедших к государству, на территории РФ (п. 4 ст. 161 НК РФ).
Для таких упрощенцев декларация по НДС сдается налоговым инспекторам в сроки, установленные законодательством.
С 2015 года налоговый агент не составляет журнал учета счетов-фактур и в инспекцию его не подает.
2. Упрощенец работает как посредник.
С 2015 года декларацию по НДС нужно подавать в ИФНС только посредникам — налоговым агентам. В декларацию вносятся сведения из журнала счетов-фактур, который упрощенец-посредник вести обязан. Составляется декларация по установленному формату и передается электронным способом по ТКС.
А вот посредники-упрощенцы, не относящиеся к налоговым агентам, отчитываются по-другому: до 20-го числа месяца после истекшего квартала им нужно обязательно подать в ФНС журнал счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
3. Упрощенец самостоятельно выставляет счет-фактуру контрагенту.
В ситуации, когда упрощенец выставил счет-фактуру покупателю, журнал учета счетов-фактур не ведется и, соответственно, в ИФНС не подается. Однако декларацию сдать все-таки придется.
Отчетность по налогу на имущество на упрощенке
С 1 января 2015 года организации на УСН уплачивают налог на имущество, но только если имущество относится к объектам, по которым расчет налога ведется по кадастровой базе.
В соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ к таким объектам относят нежилые здания, используемые как офисные и торговые центры, и помещения в них, а также некоторые другие виды имущества. Если вы работаете на УСН, то начиная с 2015 года вам нужно будет внимательно отслеживать, не попала ли ваша недвижимость в этот законодательный перечень. При необходимости вам придется уплатить налог.
О тонкостях заполнения декларации по налогу на имущество читайте в статье .
Подходит к концу I квартал 2017 года. Бухгалтерам пора готовиться к отчетной квартальной кампании. Мы подготовили для вас удобную таблицу со сроками и требованиями по отчетам, которые нужно представить в госорганы по итогам квартала.
Таблица отчетности за 1 квартал 2017 года
Сроки сдачи | Наименование отчетности | Кто должен представить | Как заполнить с помощью Бухсофт |
|
на бумаге | электронно |
|||
Не сдается | Декларация по НДС за I квартал 2017 года | Компании, уплачивающие НДС (в том числе, налоговые агенты по НДС) и лица, перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ | ||
(организации, перечисленные в п. 3 ст. 80 НК РФ) | Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2017 года | Компании на ОСН (при уплате ежеквартальных авансов) | ||
Расчет по страховым взносам за I квартал 2017 года | Все компании и ИП - плательщики страховых взносов | |||
(только при численности сотрудников до 25 человек) | Форма 4-ФСС за I квартал 2017 года | Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников) | ||
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал 2017 года | Организации, которые уплачивают налог на имущество | |||
(только при численности сотрудников до 25 человек) | Форма 6-НДФЛ за I квартал 2017 года | Работодатели – налоговые агенты по НДФЛ* | ||
Декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года | ИП и компании - плательщики вмененного налога | |||
(только при численности сотрудников до 100 человек) | Единая упрощенная декларация за I квартал 2017 года | Субъекты предпринимательской деятельности при одновременном выполнении условий п. 2 ст. 80 НК РФ | ||
Не сдается | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2017 года | Компании и ИП, не являющиеся налоговыми агентами по НДС, но получавшие или выставлявшие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным НДС |
* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
** Порядок уплаты налога на имущество устанавливают региональные власти в каждом субъекте РФ индивидуально, поэтому поквартальные расчеты в конкретном регионе могут быть отменены, уточните этот нюанс в своей ИФНС.
Срок сдачи другой обязательной (не квартальной) отчетности
Кроме представления сведений по итогам I квартала 2017 года, не забывайте и о формах отчетности, подаваемых по итогам за месяц и по итогам года. Напомним, что это за отчеты.
Форма СЗВ-М - ежемесячная отчетность в ПФР для компаний и ИП с работниками. Представить сведения за март нужно не позднее 17 апреля 2017 года (срок перенесен из-за выпадения на выходной день). Форма подается электронно, если среднесписочная численность сотрудников составляет более 25 человек, при меньшем количестве - можно на бумажном носителе.
В апреле нужно представить и такую отчетность в ФСС, как подтверждение основного вида экономической деятельности за 2016 год . На основании этих данных компании будет установлен тариф взносов «на травматизм» на текущий год. Для подтверждения основного вида деятельности до 14 апреля 2017 года в ФСС нужно отправить заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и копию пояснительной записки к бух. балансу за 2016 год (представители малого бизнеса пояснительную записку не подают).
Обратите внимание, по закону крайний срок подачи сведений о подтверждении основного вида деятельности - 15 апреля. В 2017 году этот день выпадает на субботу, но по данному виду отчетности срок не переносится.
Сведения можно направить в Соцстрах как на бумаге, так и электронно по ТКС. Однако некоторые региональные отделения ФСС принимают отчетность исключительно на бумаге, перед отправкой сведений уточните этот нюанс.
Раз в год налоговая отчетность предполагает подачу справок 2-НФДЛ как коммерсантами, так и юр лицами. За 2016 год представить справку нужно не позднее 3 апреля 2017 года. Сведения направляются сотрудникам ИФНС исключительно в электронном виде, если численность работников превышает 25 человек. При меньшем числе сотрудников отчитаться можно на бумаге.
И еще
Буквально завтра наступает крайний срок подачи декларации по УСН. Эта отчетность в Налоговую сдается один раз в год (до 31 марта). Но не забываем об уплате квартальных авансовых платежей по УСН , так, за первый квартал 2017 года аванс нужно внести до 25 апреля.
В Бухсофт Онлайн есть удобная напоминалка по отчетам "Календарь ". Она сообщит вам о формах отчетности, которые должна сдать именно ваша организация, и напомнит об этом в срок!