Срок сдачи фсс в бумажном виде
4-ФСС сдают в Фонд соцстраха за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) и 4 квартал (год).
В электронном виде (при численности работников в компании более 25 человек) крайний срок сдачи 4-ФСС - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. На бумаге - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Сроки сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2016
Сроки сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2016 года не выпадают на выходные, поэтому не переносятся. Сдать отчетность надо строго не позднее 20-го и 25-го числа.
В 2017 году платить взносы нужно на новые КБК налоговой службы (код администратора 182). С 1 января КБК фондов для обязательных страховых взносов закрыты, платежи на эти коды не пройдут.
Штраф за нарушение срока сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2016
За несдачу 4-ФСС вовремя или совсем фонд вправе выписать сразу два штрафа. Каждый штраф считают как 5 % за каждый полный или неполный месяц просрочки от страховых взносов, начисленных за последние три месяца, за вычетом расходов на пособия (письмо Минтруда России от 10.12.2015 № 17-3/В-608).
Максимальный штраф составляет 30 %, а минимальный - 1000 рублей: по каждому виду взносов.
Компании часто задерживают отчетность в ФСС. Это делают и те, кто отчитывается на бумаге, и через интернет. Но именно при электронной сдаче отчета возникает больше всего проблем. Есть соблазн отправить отчет в ФСС в последний день срока. Тогда не исключены споры с фондом. Однако есть два способа отменить
4-ФСС за полугодие 2016 года делается на бланке, получившем новую редакцию с начала 2016 года, т. е. на том же, что и отчетность за 1-й квартал. Рассмотрим, как его заполнить.
Отчет в соцстрах: срок сдачи
Отчет 4-ФСС за полугодие 2016 года следовало представить в соцстрах не позднее одного из законодательно установленных сроков (п. 9 ст. 15 закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Оба срока определяются способом подачи отчета:
- 20-е число месяца, идущего за завершенным отчетным периодом, — для отчета на бумажном носителе;
- 25-е число того же месяца — для отчета в электронном виде.
Первый способ доступен работодателям со среднесписочным количеством работников не более 25 человек и необязателен к применению. Превышение указанной численности приводит к обязанности представления отчетности исключительно электронным путем (п. 10 ст. 15 закона № 212-ФЗ).
Установленная граничная дата при совпадении ее с выходным или праздничным днем может сдвигаться на более поздний срок: ближайший следующий за выходным рабочий день (п. 7 ст. 4 закона № 212-ФЗ). Для 2016 года это правило неактуально.
Таким образом, форму 4-ФСС за полугодие 2016 года нужно было подать в фонд не позже:
- 20 июля, если она сдавалась на бумаге;
- 25 июля, если сдача была электронной.
Для формы, заполняемой в связи с необходимостью уточнения данных в уже сданном отчете, сроки не установлены. Лучше это сделать сразу по выявлении ошибки, пока ее наличие не установлено соцстрахом и не повлекло за собой санкций для лица, сдающего отчетность.
Новая форма 4-ФСС для 1 полугодия 2016 года
Форму 4-ФСС за 1 полугодие 2016 года формируют на том же бланке, на котором делался отчет за 1-й квартал (приложение № 1 к приказу ФСС РФ от 26.02.2015 № 59). Однако для 1-го квартала бланк отчета и правила его заполнения были отредактированы (приказ ФСС РФ от 25.02.2016 № 54). Несмотря на то что поправки не носили принципиального характера, они привели к необходимости замены бланка из-за изменения:
- частей текстов в ряде таблиц обоих разделов, что было вызвано уточнением применяемых определений, а для таблицы, содержащей расчет базы в разделе 2, — еще и намерением учесть в ней все составляющие этого расчета;
- перечня реквизитов адреса страхователя за счет добавления в него строки для названия района;
- расположения полей для отражения числа инвалидов и сотрудников, трудящихся во вредных (опасных) условиях: с титульного листа эти данные перемещены в начало раздела 2.
Поскольку для отчетности за 9 месяцев 2016 года бланк формы снова был изменен (приказ ФСС РФ от 04.07.2016 № 260) путем добавления в раздел 2 еще одной таблицы, необходимо обращать внимание, что за полугодие 2016 года для обоих отчетов, составляемых за этот период, должна соответствовать только той, которую содержит приказ ФСС РФ от 26.02.2015 № 59 в редакции от 25.02.2016.
Где скачать бланк отчета?
Бланк 4-ФСС для составления отчета за полугодие 2016 года доступен для скачивания:
- в любой справочно-правовой системе;
- на сайте соцстраха ;
- на нашем сайте.
Пример того, как заполнять обновленную таблицу 6
Из-за непринципиальности внесенных в форму в начала 2016 года изменений образец заполнения 4-ФСС за полугодие 2016 года будет отличаться от образца заполнения 4-ФСС за полугодие 2015 года немногим:
- в адресе страхователя при необходимости нужно будет указать район нахождения;
- данные о среднесписочном числе работников попадут в поле, логично (согласно правилам расчета этого показателя) названное «среднесписочная численность», а не просто «численность», как это было ранее;
- сведения о числе инвалидов и сотрудников, трудящихся во вредных (опасных) условиях, будут показаны не на титульном листе, а в начале раздела 2;
- несколько по-новому заполнится таблица 6 раздела 2.
Правила заполнения таблиц подверглись уточнениям некоторых строк, в принципе не меняющим смысл. Поэтому новшеством, представляющим наибольший интерес при заполнении отчета в ФСС за 1 полугодие 2016 года, будет таблица 6 раздела 2. Пример ее заполнения мы и рассмотрим.
Предположим, что отчет готовит торговая организация, применяющая тариф по страхованию от несчастных случаев 0,2%. Работников-инвалидов в ней нет, оснований для применения скидок или надбавок к тарифу не имеется. Общая сумма зарплаты, начисленная работникам за 1-й квартал 2016 года, составляет 450 000 руб. Выплат, не облагаемых взносами, в 1-м квартале не делали. В апреле одному из работников оформлен отпуск за свой счет на 2 дня в связи со смертью члена семьи и по этому же основанию выдана материальная помощь в сумме 15 000 руб. Таблица 6 для указанных данных заполнится следующим образом:
Наименование показателя |
Код строки |
Всего с начала расчетного периода |
В том числе за последние три месяца отчетного периода |
||
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 20.1 закона от 24.07. 1998 № 125-ФЗ |
|||||
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 20.2 закона № 125-ФЗ |
|||||
Итого база для начисления страховых взносов (стр. 1-2) |
|||||
из них: сумма выплат в пользу работающих инвалидов |
Какой срок сдачи расчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года? До какого числа нужно успеть сдать расчет в январе 2017 года? Перенесли ли сроки сдачи? По старой или новой форме сдавать расчет? В налоговую инспекцию или ФСС отправить расчет? Ответы вы найдете в этой статье.
Срок сдачи в январе 2018 года
Сдавать расчеты по форме 4-ФСС необходимо по итогам каждого отчетного периода. Таких периодов всего четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год. При этом на сроки сдачи отчетности влияет способ ее представления:
- «на бумаге» 4-ФСС следует сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- в электронном виде – отчеты передаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Если применить эти правила к расчету 4-ФСС за 2017 год, то получится, что сдать расчет 4-ФСС за четвертый квартал 2017 года (а точнее, за весь 2017 год) нужно не позднее 22 января «на бумаге» и не позднее 25 января 2017 года в электронном формате.
Куда сдавать
Если у компании нет обособленных подразделений, то расчет 4-ФСС за 2016 года сдайте в отделение ФСС по местонахождению организации.Если обособленные подразделения есть, то расчет 4-ФСС сдайте по местонахождению обособленного подразделения. Однако для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- у обособленного подразделения должен быть свой баланс;
- у обособленного подразделения должен быть свой расчетный счет;
- подразделение должно само начислять выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц.
Имейте в виду, что расчет по форме 4-ФСС за 2017 год нужно сдавать именно в свое подразделение ФСС. Представлять его в налоговую инспекцию не имеет смысла. В ИФНС попросту не примут 4-ФСС за 2017 год, несмотря на то, что с 2017 года страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством перешли под контроль ФНС.
Ответственность за опоздание
Страхователя, который не представил вовремя отчет 4-ФСС за 4 квартал 2017 года, оштрафуют по пункту 1 статьи 26.30 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ. Штраф – 5 процентов от суммы взносов, которая причитается в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода (октябрь, ноябрь и декабрь 2017 года). Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальный – 1000 руб.
Кроме того, за несвоевременное представление расчета 4-ФСС за 2017 год предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Кроме этого, страхователя могут оштрафовать за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за пропуск срока. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый непредставленный документ. Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).
Приведем пример расчета штрафов за опоздание с отчетностью за 4 квартал 2017 года.
Предположим, ООО «Тоскана» сдала 4-ФСС за 4 квартал 2017 года «на бумаге» с нарушением срока – 30 января 2018 года. По расчету за октябрь, ноябрь и декабрь 2017 года взносов: за октябрь – 81 000 руб., за ноябрь – 64 000 руб., за декабрь – 69 000 руб. Срок представления расчета истек 22 января 2017 года.
Сумма штрафа по каждому основанию составила 10 700 руб. (5% × (81 000 руб. + 64 000 руб. + 69 000 руб.) × 1 мес.). Общая сумма штрафов составит 21 400 руб. (10 700 руб. × 2).
Кроме того, должностное лицо организации, ответственное за подачу отчетности, могут оштрафовать по КоАП РФ на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).
На каком бланке сдавать 4-ФСС за 4 квартал 2017 года
Форма расчета 4-ФСС утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.Именно этот бланк нужно представить в ФСС в январе 2017 года.
Правильно называть годовую отчетность в ФСС «4-ФСС за 2017 год», а не «4-ФСС за 4 квартал 2017 года». Дело в том, что расчет, который страхователи сдают в январе 2018 года, объединяет в себя показатели за весь 2017 год, а не только за четвертый квартал 2017 года.
Правила заполнения формы 4-ФСС прописаны в Порядке, утвержденном приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381. Электронный формат расчета и контрольные соотношения утверждены приказами ФСС России от 9 марта 2017 № 83 и от 11 сентября 2017 № 416.
В расчете по форме 4-ФСС за 2017 год обязательно заполните титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы – только если есть данные, которые необходимо отразить. Таковы требования пункта 2 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.Даже если в течение отчетного периода организация не вела деятельность, «нулевой» расчет 4-ФСС за 4 квартал 2017 года все равно нужно сдать.
В январе компании должны последний раз сдать отчет по старой форме 4-ФСС. Несмотря на то, что взносы уже находятся в ведении ФНС, представить отчет все равно придется в фонд. Из статьи вы узнаете точный срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2016 года и какие нюансы надо учитывать при заполнении отчета.
Когда истекает срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2016 года
Сведения по взносам на случай болезни и материнства, а также взносам на травматизм компании должны представить по форме 4-ФСС. Бланк этого отчет утвержден приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59.
Срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2016 года зависит от способа представления, который выбрала компания.
Напомним, право выбора есть только у компаний, среднесписочная численность работников в которой не превышает 25 человек.
Бумажный отчет на бумаге фонд приминает до 20-го числа, в электронном виде – до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
То есть срок представления 4-ФСС за 4 квартал 2016 года истекает 20 января, если отчет сдается на бумаге. Если компания отчитывается электронно – 25 января.
Для удобства информация о сроках мы представили в таблице.
Таблица. Сроки сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2016 года
За нарушение срока сдачи 4-ФСС компании может быть выписано сразу два штрафа. Первый штраф – за непредставление сведений по взносам на случай болезни и материнства. Второй – за несдачу сведений по взносам на травматизм.
Штраф в обоих случаях – 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за последние три месяца. Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц просрочки и не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% суммы взносов.
Кому надо представить 4-ФСС за 4 квартал 2016 года
Отчет 4-ФСС должны представлять все страхователи, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам по трудовым договорам или договорам ГПХ. К ним относятся:
- все организации;
- обособленные подразделения организаций, если они имеют отдельный баланс, расчетный счет и самостоятельно начисляют выплаты физическим лицам.
- индивидуальные предприниматели, которые нанимают работников по трудовым договорам;
- адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, - при наличии трудовых договоров с работниками;
- физические лица - работодатели, которые не являются предпринимателями, но привлекают работников по трудовым договорам для решения своих бытовых проблем (например, для помощи по дому).
Обратите внимание: в случае отсутствия выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам, в ФСС надо сдать нулевую форму 4-ФСС.
Для всех этих страхователей срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2016 года одинаковый. Он различается только от способа представления отчета – на бумаге или в электронном виде.
Почему важно правильно заполнить годовую форму 4-ФСС
В отчете 4-ФСС за 4 квартал 2016 года определяется сальдо расчетов с ФСС по состоянию на 31 декабря 2016 года. Поэтому важно не допустить ошибки, иначе она повлияет на расчеты с ИФНС в 2017 году. Ведь контролировать расчет и уплату взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет не ФСС, а налоговая служба.
Специалист фонда увидит конечное сальдо расчетов в таблице 1 формы 4-ФСС за 2016 год. Он передаст в налоговую сумму задолженности:
- фонда перед компанией - из строки 9 таблицы 1;
- компании перед фондом - из строки 19 таблицы 1.
Это начальный показатель, который налоговый инспектор внесет в лицевой счет расчетов с компанией по взносам. От него будет зависеть сальдо расчетов по взносам в ФСС на конец 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и 2017 года. Чтобы получить правильную цифру, проверьте:
- облагаемую базу;
- ставки для расчета социальных взносов;
- расходы на выплату страхового обеспечения;
- платежки на уплату взносов.
Какой ОКВЭД указать в 4-ФСС за 4 квартал 2016 года
В отчете 4-ФСС за 2016 год следует проставлять коды по старому классификатору ОК 029-2001, не смотря на то, что с 2017 года действует новый ОКВЭД ОК 029-2014. Это связано с тем, что базы фонда перейдут на обновленный классификатор только с отчетности 2017 года. В отношении прошлогодних расчетов применяются старые значения.
Однако если компания или ИП была зарегистрирована 11 июля 2016 года или позднее, то в отчете надо писать только новые ОКВЭД. Других кодов в реестре у вас нет. Ведь с этой даты организации и предприниматели регистрируют только с новыми кодами.
Как отразить в 4-ФСС возмещение расходов на пособия
Чтобы вернуть переплату, важно правильно заполнить таблицу 1 раздела 1 расчета 4-ФСС за 4 квартал 2016 года.