Несколько слов о патентной системе налогообложения для ИП

Патентная система уплаты налогов является незаслуженно маловостребованной среди малого бизнеса. Предприниматели еще не успели оценить ее плюсы, ведь она введена в оборот только в 2013 году, до этого вместо нее использовалась УСН с применением патента.

Налоговые плюсы патентной системы

Оплачиваем стоимость патента

Налог в этой системе – фиксированный с налоговой ставкой 6%. Стоимость патента – это своего рода «единый» налог, только для патентной системы.

Узнать действующий размер налоговой базы можно из Интернета или рассчитать самостоятельно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов.

Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК, который зависит от территории, на которую распространяется действие патента:

ИП не внес стоимость патента в нужные сроки? Хорошего мало, придется платить пени и штрафы, да еще и по ставке общей системы налогообложения, начиная с первого месяца действия патента.

Начисление пеней проводится по таким КБК:

Штраф за неуплату стоимости патента придется заплатить по КБК:

КБК патента для ИП в 2018 году. Как рассчитать стоимость патента. Пример расчета.

С начала 2013 года для ИП, ведущих определенные виды деятельности, была введена патентная система налогообложения (ПСН). Данный спецрежим является довольно удобным для предпринимателя, так как покупка патента позволяет не уплачивать другие налоги, а также не представлять налоговую декларацию. В статье подробно рассмотрим порядок расчета и приобретения патента в 2018 году.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента предприниматель может рассчитать самостоятельно или используя специальный сервис на сайте ИФНС.

При самостоятельном расчете нужно учесть следующие особенности:

• Срок действия патента. Это тот срок на который патент выдается предпринимателю (1-12 месяцев);
• Ставка налога;
• Потенциальный доход предпринимателя за год, который устанавливается по определенному виду деятельности региональным законодательством.

Годовая стоимость патента рассчитывается по формуле:

П – стоимость патента за год;

НС – ставка налога;

Д – потенциально возможный доход по выбранному виду деятельности за год.

Если срок, на который приобретается патент меньше, чем 12 месяцев, то рассчитывается он по формуле:

Пм – стоимость патента (1 - 11 месяцев);

М – количество месяцев, на которые приобретается патент.

Налоговая ставка по расчету патента

Ставка налога по расчету патента равна 6% по всей РФ, за исключением республики Крым и г. Севастополь. Для них установлена ставка налога, равная 4%.

Кроме того, некоторые субъекты РФ устанавливают налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки для некоторых предпринимателей, например:

• Ведущих производственную, социальную и научную деятельность, а также оказывающих бытовые услуги населению. Все виды деятельности устанавливаются субъектами РФ;
• Первая регистрация которых произошла после вступления в силу регионального акта о нулевой ставки.

Дополнительно местные власти вносят свои ограничения применения нулевой ставки. К ним относятся:

Потенциальный доход

Потенциально возможный доход предпринимателя за год устанавливается самостоятельно региональным законодательством.

Обычно утверждают его на календарный год, но если на очередной год местные власти не утверждают новые суммы, то действуют те, что установлены в предыдущем году.

Устанавливаемые местными властями максимальные суммы не должны превышать предела, утвержденного федеральными властями. Так, изначально базовый уровень дохода составлял 1 000 000 рублей. Данная сумма увеличивается на коэффициент- дефлятор ежегодно и в 2017 году равна 1 425 000 рублей.

Однако, местные власти могут увеличивать данный предел для некоторых категорий предпринимателей. Так, например, до 10 раз может быть увеличен потенциально возможный доход для таких видов деятельности, как сдача в аренду помещений, находящихся в собственности, для розничной торговли или общепита.

В 5 раз может быть увеличена сумма дохода для городов-миллионников. А в 3 раза – для предпринимателей, оказывающих ритуальные услуги, фармакологическую деятельность и др.

Порядок уплаты

Как оплачивать патент зависит в первую очередь от того, на какой срок он выдан. При получении патента на 6-ти месячный срок, оплатить нужно его полную стоимость единым платежом до срока его окончания

online-buhuchet.ru

Патент для ИП на 2018 год: стоимость, порядок получения и преимущества

В 2018 году многих из тех, кто только хочет стать индивидуальным предпринимателем, и тех, кто немало лет занимается бизнесом, наверняка заинтересует так называемая патентная система налогообложения.

В статье мы попытались осветить основные актуальные вопросы, касающиеся этого налогового спецрежима, появившегося в РФ не так давно.

Что такое патент для ИП в России

Патентная система налогообложения (часто используется аббревиатура ПСН) была законодательно закреплена в России с начала 2013 года.

ПСН - это очень простой вариант для ИП. По задумке законодателей, данная система должна поспособствовать выводу из тени лиц, которые работают без оформления.

На данный момент патенты могут приобрести люди, занимающиеся репетиторством, сиделки, парикмахеры и т. д (о видах деятельности, при которых возможна покупка патента, подробнее ниже).

Рассмотрим реальные плюсы покупки патента и перехода на налоговый спецрежим:

1. Самый главный плюс - это удобство. Достаточно купить патент и можно забыть на время его действия дорогу в ФНС.
   Подавать декларации не надо.
   По факту дополнительно нужно платить лишь страховые взносы.
2. Стоимость патента зависит не от доходов, а от физических показателей: площадь, количество сотрудников, расположение, площадь.
   Такая система расчёта делает патент во многих случаях самой выгодной системой для ИП.
3. Предприниматели, которые имеют патент, могут вести упрощённый бухгалтерский учёт и не применять никакую контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных расчётов или расчётов с карт.
   При этом в сфере услуг всё равно контрольно-кассовые машины будут необходимы.А в торговле будет нужно по требованию выдавать товарный чек.
4. Необходимая сумма налога написана прямо на патенте.
   То есть это очень понятная система для налогоплательщика.
5. Патентная система достаточно гибка.
   Патент приобретается на срок от 1 месяца до года в рамках одного календарного года.Если опыт с патентом не понравился, всегда можно вернуться к стандартной системе налогообложения, это не столь сложно.

Какие ИП смогут перейти на патентную систему налогообложения в 2018 году, требования

Есть несколько требований, которым обязан соответствовать ИП, чтоб иметь возможность выбрать ПСН:

1. Главное требование - деятельность должна подходить под один из пунктов официального утверждённого списка.
2. Выручка за календарный год не должна быть больше шестидесяти миллионов.
3. Число привлекаемых работников должно равняться пятнадцати или быть меньше.
4. Деятельность должна проводиться в одном конкретном регионе.
   И заявление обязательно должно подаваться только по месту, где будет вестись коммерческая деятельность, а не по месту прописки и жительства.

Что такое патент для ИП можно узнать из видео.

Виды деятельности для ИП на патенте на 2018 год

В 2018 году перечень тех видов деятельности, на которые стало возможно приобрести заветный патент, увеличился с 47 до 63 - на целых шестнадцать позиций.

Приводим данный перечень полностью:

5. Услуги гидов, экскурсоводов.
6. Разработка программного обеспечения для компьютеров, иных ЭВМ, разработка разнообразных баз данных, их модифицирование и адаптация.
7. Ремонтирование, чистка, окраска и изготовление обуви.
8. Фото- и видеолаборатории, фотоателье.
9. Косметические услуги и услуги парикмахеров.
10. Химчистка, окраска, прачечные услуги.
11. Изготовление и работы по ремонтированию всяческой галантереи из металла, уличных табличек и указателей, номерных знаков, ключей разных типов.
12. Ремонтирование построек жилого и нежилого назначения.
13. Частная детективная работа, осуществляемая лицом, имеющим на неё лицензию.
14. Техобслуживание и ремонтирование бытовых приборов, бытовых машин, бытовой радиоэлектроники, часов, а также ремонтирование и изготовка металлоизделий.
15. Услуги ритуального характера.
16. Поварские услуги по готовке еды в домашних условиях.
17. Ремонтирование предметов мебели.
18. Техобслуживание и ремонтные работы для автотранспорта и мототранспорта, оборудования и машин.
19. Фармацевтическая либо же медицинской деятельность. При этом индивидуальные предприниматели должны ещё обладать и соответствующей профессиональной лицензией.
20. Грузоперевозка по автодорогам.
21. Шитьё и ремонтирование головных уборов и иных изделий из меха и кожи. Шитьё, ремонтирование и вязание вещей из текстиля и трикотажа.
22. Перевозка пассажиров автотранспортом.
23. Стерео- и монофоническое записывание пенья, свиста. речи, исполнения с инструментом заказчика на компактный диск и (или) магнитную ленту, перезаписывание произведений музыки и литературы на компактный диск и (или) магнитную ленту
24. Сантехнические, монтажные, электромонтажные работы, работы по сварке.
25. Остекление лоджий и балконов, нарезание зеркал и стекла, обработка стекла, в том числе и художественная.
26. Услуги по обучению, практическому или теоретическому, людей на различных курсах, репетиторская деятельность.
27. Уход и присмотр за детишками и больными.
28. Приём стеклопосуды, стеклотары и вторичного сырья (исключая лом металлов).
29. Услуги ветеринара.
30. Гравёрные работы и чеканка ювелирных изделий.
31. Сдача в аренду (либо же в наем) жилых и нежилых помещений, участков земли, принадлежащих ИП на основании права собственности, дач.
32. Изготовление изделий, относящихся к так называемым народным художественным промыслам.
33. Прочие услуги, имеющие производственный характер.
34. Переводческая деятельность, работы по устному и письменному переводу.
35. Создание ковров, ковровых изделий, а также их реставрирование.
36. Ремонтирование ювелирных изделий и бижутерии.
37. Обработка вторсырья. Утилизирование отходов, а также сбор их и обработка.
38. Уборка жилых объектов плюс иные работы по домашнему хозяйству.
39. Занятия по физкультуре, спортивные занятия (тренерская работа).
40. Ремонтирование различного оборудования для коммуникации, компьютеров.
41. Частные услуги носильщика на ж/д- и автовокзалах, на территории аэропортов, в речных, морских вокзалах и портах.
42. Платные туалеты.
43. Перевозка на различном водном транспорте людей.
44. Перевозка грузов разного назначения водным транспортом.
45. Услуги, связанные так или иначе со сбытом сельхозпродукции (хранение, перевозка на транспорте, сортировка, сушка, помывка, фасовка, упаковывание).
46. Услуги, имеющие связь с обслуживанием сельхозпроизводства (агрохимические, транспортные, механизаторские, мелиоративные работы).
47. Услуги, связанные с декоративным цветоводством (флористика), а также с зелёным хозяйством.
48. Охота и ведение в целях получения прибыли охотничьего хозяйства.
49. Обрядовые услуги.
50. Производство кожи, вещей и предметов из неё.
51. Вахтёрские, охранные, сторожевые услуги, уличное патрулирование.
52. Оформление интерьеров в жилых помещениях, в частности, художественное оформление.
53. Торговля в розницу, ведущаяся на объектах стационарного типа, обладающих торговым залом, по размеру меньшим, чем 50 м2 (на каждый объект).
54. Прокат чего-либо.
55. Торговля в розницу, ведущаяся через объекты стационарного типа, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарного типа.
56. Услуги общепита, оказываемые через объекты, где размер зала для обслуживания людей не превышает 50 м2 (на каждый из объектов).
57. Услуги общепита без зала, где могли бы обслуживаться посетители.
58. Услуги, связанные со скотиной (забой, выпас, перегон, перевозка).
59. Заготовка, сбор растений, в частности лекарственного назначения.
60. Засушивание и любая переработка овощей и фруктов.
61. Изготовление хлебобулочных изделий, а также сыромолочной, молочной продукции.
62. Изготовление ягодно-плодовых материалов для посадки, выращивание травяных семян, рассады овощных сельхозкультур.
63. Изготовление мучных кондитерских сладостей на основе муки и хлебобулочных изделий.
64. Рыболовство и разведение рыб (как на продажу, так и для спортивных состязаний).
65. Лесоводство и вся иная лесохозяйственная коммерческая деятельность.
66. Ухаживание за инвалидами и людьми преклонных лет.
67. Отделочные работы, резка и художественная обработка камней для создания памятников.

Патентная система налогообложения и другие налоги

Суть патента как раз в том и состоит, чтобы облегчить и упростить налогообложение. Покупая патент, предприниматель на определённый срок освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физлиц (важное примечание: если оно не используется в рамках патентованной деятельности).

Кроме того, в Москве те, кто приобрёл патент, освобождаются от недавно внедрённого торгового сбора. В будущем торговый сбор может быть введён в Питере и Севастополе, и это тоже надо иметь в виду ИП из этих городов.

В общем, получается, что предприниматель должен платить дополнительно только страховые взносы. При этом для работников здесь действуют пониженные ставки.

Впрочем, есть исключения - это такие виды деятельности, как общепит, а также сдача недвижимости в аренду. Ставки страховых взносов предпринимателя «за самого себя» не могут быть пониженными, при их расчёте не учитывается режим налогообложения.

Отметим также, что на каждый вид деятельности нужен свой патент. Если же предприниматель занимается ещё каким-то бизнесом, на который патента нет, то ему придётся заплатить за него в рамках какого-то иного налогового режима.

Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

Шагов на самом деле не очень много:

6. Прежде всего, нужно скачать бланк заявления о переходе ИП-ника на «патент» актуального вида в формате PDF (исходим из того, что регистрация в качестве ИП уже есть).
7. Затем заполняем этот бланк в соответствии с образцом, который представлен ниже.
8. Затем идём в отделение налоговой с паспортом и заявлением.
   Документы нужно подать в окошко регистрации инспектору.Тут же следует получить расписку в том, что эти документы были получены регистрирующим органом.
9. Через пять рабочих дней можно идти за патентом.
   При этом следует не забыть прихватить с собой паспорт и расписку.
10. Получаем заветный патент и просим дать реквизиты для оплаты суммы, которая там написана.

Теперь можно спокойно вести бизнес. Только не нужно забывать делать записи, согласно принятым стандартам, в так называемой книге учёта доходов ИП.

О статистической отчетности для ИП в 2018 году можно узнать на нашем сайте.

О том, как закрыть ИП в 2018 году, в статье. Причины закрытия, документы, необходимые для закрытия, инструкция по закрытию, как закрыть ИП с долгами и что делать после закрытия.

Об отработке при увольнении по собственному желанию здесь.

Стоимость и оплата патента для ИП в 2018 году

Стоимость патента считается по устоявшейся формуле и пересматривается ежегодно. На сегодняшний день эта формула выглядит так:

Стоимость патента = (Дефлятор ВВП х 6% х база доходности фирмы) : 100%.

Значение дефлятора ВВП всегда можно посмотреть на портале Росстата. Дефлятор - это индекс, который отражает инфляцию в российской экономике, и его величина напрямую от уровня инфляции зависит.

Если говорить о базе доходности фирмы (или потенциально возможном доходе), то на него оказывает влияние не так уж мало факторов:

• число сотрудников, работающих на субъекте хозяйствования;
• географическое положение самого предприятия;
• размер производственной площади, используемой фирмой;
• наличие либо отсутствие транспорта и т. д.

В этом материале читатель найдет КБК для оплаты патента в 2020 году. Отметим, что в зависимости от места выдачи патента, КБК могут различаться. Так, существуют отдельные КБК для оплаты патента в 2020 году для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, относящимся к городам федерального значения.

Кто имеет право работать на ПСН?

Согласно ст. 346.44 НК РФ, патентная система налогообложения — самостоятельный налоговый режим, применять который вправе индивидуальные предприниматели в добровольном порядке.

Важно, что патентная система налогообложения может применяться не во всех субъектах РФ. Применять ее можно лишь в тех регионах, где возможность применения ПСН допускается законодательством данного субъекта федерации.

С 2020 года федеральное законодательство позволяет местным властям самостоятельно устанавливать критерии для применения ПСН. Соответственно, в различных регионах условия применения ПСН будут отличаться. Поэтому с 2020 года региональные власти могут на свое усмотрение устанавливать следующие критерии применения ПСН:

• общая площадь сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
• общее количество автотранспортных средств и судов водного транспорта;
• общее количество объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов общественного питания и/или их общей площади.

Также в отличие от 2019 года в 2020 году регионы имеют возможность самостоятельно уменьшать или увеличивать размер потенциально возможного годового дохода, от которого зависит стоимость патента. Размер потенциально возможного дохода зависит от одного или нескольких перечисленных ниже физических показателей:

• средняя численность наемных работников;
• единица количества автотранспортных средств, судов водного транспорта;
• 1 тонна грузоподъемности транспортных средств;
• одно пассажирское место;
• 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
• один объект стационарной и нестационарной торговой сети, объект общественного питания и/или 1 кв. метр площади объекта торговой сети и объекта общепита).

Порядок оплаты патента

Оплата патента производится одним из двух способов:

1. Если срок выдачи патента составляет менее 6 месяцев, то полная его стоимость должна быть оплачена не позднее срока окончания действия ПСН.

2. Если срок действия патента составляет более 6 месяцев, то 1/3 от общей стоимости патента оплачивается в срок до 90 календарных дней с момента начала применения ПСН, оставшаяся сумма оплачивается не позднее срока окончания действия патента.

3. С 2020 года патент можно будет приобретать на срок менее месяца. Срок оплаты патента короткого действия законодателем еще не установлен. Но можно предположить, что стоимость патента сроком действия менее одного месяца необходимо будет оплатить до окончания срока его действия.

Стоимость патента, как и конкретные сроки его оплаты, указываются непосредственно на бланке выданного патента.

С 2020 года патент можно приобретать на срок менее месяца, порядок оплаты патента короткого действия пока не определен.

Учет при использовании патента

Применение ПСН освобождает индивидуального предпринимателя от необходимости ведения бухгалтерского учета и подачи декларации о доходах.

Книга доходов и расходов должна вестись отдельно по каждому из патентов. Но заверять этот документ и подавать его в ФНС не нужно.

КБК для патента в 2020 году: таблица

В таблице приведены КБК для оплаты патента в 2020 году, а также КБК для оплаты пеней и штрафов:

Назначение	Обязательный платеж
оплата в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110	182 1 05 04010 02 3000 110
оплата в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110	182 1 05 04020 02 3000 110
оплата в бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110	182 1 05 04030 02 3000 110
оплата в бюджеты городских округов с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04040 02 2100 110	182 1 05 04040 02 3000 110
Оплата в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110

КБК для оплаты патента в 2019 году зависит от территории, на которую распространяется действие патента. Актуальные КБК для патента в Москве, Московской области и других регионах смотрите в таблице. Если ошибетесь, то направьте заявление на уточнение платежа в ИФНС и приложите копии платежек.

Патентная система налогообложения – специальный налоговый режим, который вправе применять только индивидуальные предприниматели. Суть такого режима в том, что ИП оплачивает в бюджет стоимость патента по конкретному виду деятельности. Стоимость патента – это своего рода «единый» налог для патентной системы. Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК.

КБК для патента в 2019 году

Код бюджетной классификации – это двадцатизначный код, который проставляют в поле 104 платежного поручения. Новые КБК для уплаты патента для ИП в 2019 году утверждены приказом Минфина от от 08.06.2018 № 132н. Коды зависят от территории, на которую распространяется действие патента. Перечень регионов, в которых введена патентная система налогообложении,

Чтобы оплатить патент на территории городских округов, в поле 104 платежного поручения следует указать КБК 182 1 05 04010 02 1000 110. Исключение – города федерального значения. Для них КБК - 182 1 05 04030 02 1000 110.

Если городской округ имеет деление внутригородского типа, КБК 182 1 05 04040 02 1000 110. Если надо оплатить стоимость патента в бюджет внутригородского района, КБК 182 1 05 04050 02 1000 110.

Для муниципальных образований применяют КБК патента на 2019 год 182 1 05 04020 02 1000 110.

Если ИП внес стоимость патента в бюджет с опозданием, нужно заплатить пени и штраф. Какой КБК указать в платежке по штрафным санкциям, смотрите в таблице.

Как заполнить платжное поручение рассказывают эксперты . Унать все правила уплаты налогов можно в программе " " в курсе "Правила уплаты налогов".

КБК патента ИП в 2019 году в Москве и Московской области

Москва – это город федерального значения. Если надо оплатить стоимость патента, который действует на территории Москвы, в поле 104 платежного поручения следует поставить КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.

КБК для патента в Московской области в 2019 году зависит от того, куда ИП перечисляет стоимость патента (см. таблицу).

Таблица с КБК на 2019 год для патентной системы налогообложения

Назначение	Обязательный платеж	Пени	Штраф
налог в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110	182 1 05 04010 02 3000 110
налог в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110	182 1 05 04020 02 3000 110
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110	182 1 05 04030 02 3000 110
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04040 02 2100 110	182 1 05 04040 02 3000 110
в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110	182 1 05 04050 02 2100 110	182 1 05 04050 02 3000 110

Что делать, если ошиблись в КБК патента в платежке на 2019 год

Если предприниматель по ошибке указал в платежном поручении неверный КБК за патент, следует подавать в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. К заявлению следует приложить копии платежки с ошибкой. На основании заявления инспекторы проведут корректировку платежа.

Какой КБК по патенту

Ответ

КБК: 182 1 05 040 30 02 1000 110 — КБК для перечисления налога. Патент в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе

КБК: 182 1 05 040 30 02 2100 110 — КБК для перечисления пени. Патент в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе

КБК: 182 1 05 040 30 02 3000 110 — КБК для перечисления штрафа. Патент в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе

КБК: 182 1 05 040 10 02 1000 110 — КБК для перечисления налога. Патент в городских округах

КБК: 182 1 05 040 10 02 2100 110 — КБК для перечисления пени. Патент в городских округах

КБК: 182 1 05 040 10 02 3000 110 — КБК для перечисления штрафа. Патент в городских округах

КБК: 182 1 05 040 20 02 1000 110 — КБК для перечисления налога. Патент в муниципальных районах

КБК: 182 1 05 040 20 02 2100 110 — КБК для перечисления пени. Патент в муниципальных районах

КБК: 182 1 05 040 20 02 3000 110 — КБК для перечисления штрафа. Патент в муниципальных районах

КБК: 182 1 01 020 40 01 1000 110 — КБК для перечисления налога. НДФЛ фиксированным авансом с доходов иностранцев на патенте

КБК: 182 1 05 040 40 02 1000 110 — КБК для перечисления налога. Патент в городских округах с внутригородским делением

КБК: 182 1 05 040 40 02 2100 110 — КБК для перечисления пени. Патент в городских округах с внутригородским делением

КБК: 182 1 05 040 40 02 3000 110 — КБК для перечисления штрафа. Патент в городских округах с внутригородским делением

Какие КБК используются при ПСН

Для оплаты патента ИП необходимо самостоятельно найти нужные КБК и указать их в платежке. ФНС, фиксируя на оборотной стороне патента сведения о сумме и сроках его оплаты, не отражает сведений по КБК.

Необходимо использовать следующие КБК патента для ИП на 2019-2020 годы:

1. В случае если территория ведения патентной деятельности — город федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь):
• 18210504030021000110 (налог);
• 18210504030022100110 (пени).
1. В случае если бизнес ведется в городском округе:
• 18210504010021000110 (налог);
• 18210504010022100110 (пени).
1. В случае если ИП работает на территории муниципального района:
• 18210504020021000110 (налог);
• 18210504020022100110 (пени).
1. В случае если ИП работает в городском округе с внутренним делением:
• 18210504040021000110 (налог);
• 18210504040022100110 (пени).
1. В случае если ИП работает на внутригородской территории:
• 18210504050021000110 (налог);
• 18210504050022100110 (пени).

Налог платится в тот муниципалитет, в котором:

• разрешена деятельность по определенному патенту — в соответствии с нормативным актом, принятым субъектом РФ (подп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ);
• ИП поставлен на учет по ПСН — в случае если патент действует на территории всего субъекта РФ (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Желательно указывать для патента ИП КБК 2019-2020 годов правильно. Однако ошибки случаются. Далее рассмотрим, какими могут быть их последствия при отражении КБК в платежке на уплату налога при ПСН.

Если КБК неверный: последствия

Ошибки при заполнении платежного поручения можно разделить:

1. На критичные — которые приводят к неперечислению платежа в бюджет (и как следствие, возникновению недоимки, на которую начисляются пени).

К таким ошибкам относятся (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

Не знаете свои права?

• указание некорректного счета УФК;
• указание некорректного названия банка, в котором открыт счет ИФНС.
1. Некритичные — которые не сопровождаются неперечислением платежа в бюджет, однако могут привести к тому, что платеж попадет в разряд невыясненных.

Неверное указание КБК — в числе таких ошибок. ФНС, получив платежку с некорректным КБК, с высокой долей вероятности, ориентируясь на прочие реквизиты, верно классифицирует и зачтет платеж. Но если имеющихся данных будет недостаточно, то налоговики внесут платеж в невыясненные поступления. Предпринимателю в этом случае следует подать в ФНС уточнение по платежу с указанием верного КБК.

Оплачивая патент, ИП в платежке должен указать верный КБК. Он выбирается исходя из типа населенного пункта (муниципалитета), в котором ведется деятельность. Неверное указание КБК может привести к внесению налоговиками платежа в категорию невыясненных денежных поступлений.