На самом деле вариантов не так много. Любой бизнес при взаимодействии с физическими лицами руководствуется Трудовым кодексом (ТК) или Гражданским кодексом (ГК). Соответственно, сотрудники могут оформляться либо по трудовому договору (ТД), либо по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Начнем с определений.

Трудовой договор (ТД) - соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. Согласно ТД работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную должностью, которую он занимает. Работодатель в свою очередь обязуется обеспечивать сотрудника работой, предоставлять ему необходимые условия труда и выплачивать заработную плату.

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) - вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).

Трудовой договор или договор ГПХ: в чем разница?

ТД	Договор ГПХ
Работник устраивается на определенную должность, предусматривающую постоянное выполнение трудовых обязанностей.	В договоре приводится конкретный перечень работ или услуг, которые необходимо выполнить. Результат их выполнения фиксируется двусторонним актом. Оформление на должность не предусматривается.
Распоряжения руководства выполняются по мере их поступления.	Важен результат, а не процесс. Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов.
Обязательно соблюдение правил внутреннего распорядка. ТК предусматривает работу по определенному графику, который закрепляется внутренними документами.	В договоре ГПХ предусматриваются даты начала и окончания работ, но исполнитель может работать в удобное для него время. Важен результат, за который ему платят деньги.
Работника необходимо обеспечить всем необходимым для работы (рабочее место, материалы, инвентарь и др.).	В договоре может быть предусмотрено предоставление исполнителю каких-либо условий, однако это необязательно.
Предполагается исполнение трудовых обязанностей непосредственно самим работником.	Исполнитель может привлекать третьих лиц для выполнения работ.
Выплата зарплаты производится своевременно, не реже двух раз в месяц. Месячная заплата не может быть ниже установленного МРОТ при условии выработки нормы рабочего времени и надлежащем исполнении обязанностей.	Порядок оплаты устанавливается по соглашению сторон (например, аванс и оплата по завершении и приемке работ на основании акта).
Удержание НДФЛ, уплата взносов в ПФР, ФОМС и ФСС.	Заказчик удерживает НДФЛ, платит взносы в ПФР, ФОМС, а взносы в ФСС не платит. В ПФР, ОМС взносы не уплачиваются по ряду договоров ГПХ, например, по договору аренды имущества. Договором может быть предусмотрено страхование на случай производственной травмы, в этом случае дополнительно уплачиваются взносы в ФСС на травматизм.
Работодатель обязан предоставлять трудовые гарантии, предусмотренные ТК: компенсации и возмещение расходов в процессе выполнения трудовых обязанностей; отпуск не менее 28 календарных дней в год с выплатой отпускных; выплату больничных и пособий; уплату взносов в ПФР; компенсации при увольнении; сохранение за работником среднего заработка в предусмотренных законом случаях (например, на время простоя).	Нет трудовых гарантий, кроме взносов в ПФР и ФОМС. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж.
Необходимо оформление трудовой книжки, приказов, личных карточек Т-2. Трудовые книжки совместителей оформляются по желанию работников-совместителей. Действуют нормы ТК о равенстве в вопросах трудоустройства по возрасту, национальности и другим критериям.	Для устройства сотрудников нужен только договор. Договор закрывается актами выполненных работ/оказанных услуг. Заказчик вправе отказать в заключении договора ГПХ без объяснения причин.
Договоры могут заключаться на неопределенный срок или на определенный срок (не более 5 лет (срочный трудовой договор), если иной срок не установлен ТК РФ и иными федеральными законами).	Всегда устанавливаются конкретные сроки исполнения договора.

Основные критерии для признания отношений трудовыми:

• установлены правила внутреннего трудового распорядка;
• постоянная заработанная плата;
• указана трудовая функция (работа по должности, профессии, специальности);
• систематическое выполнение одной и той же работы;
• обустроенное рабочее место;
• неустановленные сроки исполнения договора;
• упоминание о подчиненности сотрудникам, состоящим в штате;
• премирование;
• предоставление отпуска;
• направление в командировку и гарантии, связанные с ней.

Для кого важны эти критерии?

I. Для ФНС и ПФР

Налоговые органы заинтересованы в переквалификации договора ГПХ в ТД, так как это приводит к доначислению налогов. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает договор ГПХ с ИП. Работодатели нередко хитрят, желая сэкономить на платежах по НДФЛ: они предлагают своим работникам зарегистрироваться как ИП и оформляют с ним договор ГПХ.

Однако, как показывает судебная практика, доводы контроллеров не рассматриваются судом в случаях, когда отсутствуют явные признаки трудовых отношений, а сам работник заявляет в суде, что имел намерение заключить с работодателем именно договор ГПХ в качестве ИП. Граждане имеют право по своему усмотрению распоряжаться своими трудовыми возможностями.

II. Для трудовой инспекции и ФСС

По договору ГПХ вознаграждение не облагается страховыми взносами по нетрудоспособности и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за исключением случаев, когда в договоре прописано, что такие взносы уплачиваются). Признать такие отношения трудовыми интересно двум фондам: ФСС — для начисления взносов, пеней, штрафов; трудовой инспекции — для сбора штрафов за нарушение прав работника.

III. Для самих работников

Если договором ГПХ по факту регулируются трудовые отношения между заказчиком и исполнителем, то работник может обратиться в суд с иском о признании гражданско-правового договора трудовым. Его мотивация в данном случае понятна — получить полагающиеся по ТК гарантии и льготы. Велика вероятность того, что суд примет во внимание доводы истца и переквалифицирует договор. Самая опасная ситуация — именно когда сам сотрудник обращается в суд.

Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю необходимо правильно формулировать условия договора и грамотно выстраивать отношения с исполнителем.

Взаимоотношения сторон, при которых одна из них выполняет ту или иную работу, а другая эту работу оплачивает, могут регулироваться разными способами. Однако важно понимать: отличие трудового договора от гражданско правового договора, в котором реальная картина взаимодействий между нанимателем и работником не соответствуют заключенному соглашению, может привести к нежелательным для сторон последствиям. Поэтому, помимо представлений сторон об удобстве того или иного варианта в текущий момент времени, важно понимать и учитывать разницу между этими документами.

Чтобы максимально точно разобраться, чем именно отличается трудовой договор от гражданско-правового договора, рассмотрим, в чем состоит суть каждого из них.

Трудовые отношения между сотрудником и нанимателем регламентируются . Суть соглашения сводится к тому, что работодатель обязуется обеспечить сотруднику занятость в указанной должности, а сотрудник обязуется выполнять эту работу. Характерные особенности этого типа соглашения заключаются в следующем:

1. Соглашение является бессрочным (за исключением отдельных случаев). Это, с одной стороны, дает сотруднику уверенность в трудоустройстве в течение всего времени, что он добросовестно исполняет свои обязанности; с другой - не дает работодателю возможности расторгнуть отношения с сотрудником без оснований, предусмотренных в тексте трудового соглашения и требованиях Трудового Кодекса.
2. Наниматель обязан выплачивать сотруднику заработную плату дважды в месяц в сумме, оговоренной с сотрудником в момент подписания, зафиксированной в соответствующей документации и составляющей не меньшую сумму, чем актуальная сумма .
3. Характер деятельности работника определяется его должностью, прописанной в кадровой документации, и регламентируется должностной инструкцией. Таким образом, на протяжении всего периода сотрудничества с нанимателем сотрудник выполняет профессиональные задачи, соответствующие его должности.
4. Работодатель обязан выполнять все предусмотренные условия, касающиеся социальной защищенности сотрудника: налоговые выплаты, оплату отпусков и больничных и т. д.
5. Сотрудник обязан лично (не перепоручая никому) выполнять возложенные на него функции и подчиняться всем требованиям внутреннего распорядка.

Как мы видим, отношения между сотрудником и работодателем регламентируются достаточно жёстко для обеих сторон. Однако обе стороны получают и дополнительные гарантии: сотрудник - в своей занятости и постоянстве источника дохода, а работодатель - в стабильности выполнения работ.

Важно! Главная отличительная черта трудового договора состоит в том, что этот документ регламентирует процесс взаимодействия сторон.

Таким образом, заключать трудовое соглашение целесообразно в том случае, если стороны заинтересованы в долгосрочном сотрудничестве на условиях, предусмотренных положениями .

Основные принципы гражданско-правовых отношений с работодателем

В отличие от трудового, гражданско-правовой договор изначально ориентирован на результат взаимодействия между стороной, которая выполняет работу, и стороной, которая эту работу оплачивает. Поэтому довольно частыми случаями оформления такого сотрудничества является договор подряда, оказания услуг и другие подобные формы.

В этом виде отношений взаимодействие имеет вид отношений между нанимателем и исполнителем и регулируется Гражданским Кодексом в главах №37, 39 и 49. Отличительные особенности гражданско-правовых отношений заключаются в следующем:

1. Сотрудничество ограничено сроком действия соглашения или фактом исполнения работ.
2. Оплата осуществляется в виде вознаграждения, выплата которого производится в сумме, оговоренной сторонами, единовременно или в несколько этапов (например, этапов выполнения работ), в зависимости от оговоренных сторонами условий.
3. Исполнитель не ограничен в порядке действий и в возможностях привлечения иных лиц к исполнению работы или оказанию услуги.
4. Процесс работы исполнителя не зависит от правил внутреннего распорядка заказчика, даже если находится на его территории.
5. Сотрудничество с нанимателем в данной форме не предусматривает для работника никакой социальной защиты.

Важно! Основная суть соглашения гражданско-правового характера заключается в том, что этот документ регламентирует результат взаимодействия сторон.

Таким образом, для нанимателя подобные формы соглашений оптимальны тогда, когда речь идет о сотрудничестве в рамках тех или иных проектов или в деятельности, которая является профессиональной лишь для одной сторон (например, страховые или транспортные услуги).

Очевидно, что формат гражданско-правовых отношений допускает, что каждая из сторон может быть как физическим, так и юридическим лицом.

Принципиальные различия между трудовым и гражданско-правовым договорами

Из вышеописанных отличительных признаков обоих видов сотрудничества видно, что главное отличие трудового договора от тех или иных смежных гражданско-правовых договоров заключается в срочности/бессрочности отношений между нанимателем и исполнителем: в одном случае речь идет о постоянной занятости, в другом - во временной (проектной) работе или оказании услуг в течение оговоренного времени.

С юридической же точки зрения все ответы на вопрос, чем отличается гражданско-правовой договор от трудового, заключаются в нормативно-правовой базе: гражданско-правовой регулируется Гражданским Кодексом, а трудовой - трудовым.

Характер сотрудничества между сторонами определяет, каким видом соглашения это сотрудничество уместно регламентировать. Однако грамотно оценить все аспекты проще, если учитывать максимум различий.

С этой целью мы составили таблицу, которая поможет учесть все главные особенности:

Трудовой	Гражданско-правовой
Заключается на неограниченный срок.	Заключается на ограниченный срок или до момента исполнения работ (услуг), являющихся предметом соглашения.
Предметом соглашения является процесс деятельности.	Предметом соглашения является результат деятельности.
Заключается с физ. лицом.	Обе стороны могут быть как физическими, так и юридическими лицами.
Работа выполняется исполнителем лично.	Работа выполняется любыми лицами на усмотрение исполнителя.
Оплата производится в виде заработной платы два раза в месяц и зависит от изначальных договоренностей сторон и требований ТК РФ к минимальной сумме.	Оплата производится в виде материального вознаграждения (гонорар, комиссия и т. д.) в любые сроки, оговоренные сторонами (предоплата, оплата выполненных работ или их отдельных этапов, регулярная оплата услуг и т. д.). Сумма оплаты зависит только от договоренностей сторон.
Подчиненное положение сотрудника по отношению к работодателю.	Равноправное положение сторон.
Оформление исполнителя в штат; наличие кадрового делопроизводства.	Исполнение работ на условиях подряда; отсутствие кадрового делопроизводства.
Исполнитель подчиняется внутреннему распорядку.	Требования внутреннего распорядка на исполнителя не распространяются.
В случае причинения работодателю вреда исполнитель компенсирует ущерб в размете, не превышающем суммы среднемесячной оплаты труда (за исключением случаев полной материальной ответственности).	Причиненный материальный вред компенсируется работодателю в полном объеме.
Социальные гарантии гарантируются ТК РФ.	Социальные гарантии не предоставляются.

Какой договор наиболее удобен работнику

Очевидно, что каждый вид соглашений предусмотрен для того, чтобы регламентировать совершенно определенный вид сотрудничества с нанимателем и, таким образом, изначально не слишком подходит для другого варианта, для которого форма соглашения и не предназначалась. Поэтому, задаваясь вопросом, что выбрать, трудовой договор с работодателем или гражданско-правовой договор с заказчиком, исходить следует из конкретной ситуации.

С точки зрения социальных выгод и вопроса уверенности в стабильной оплате труда, несомненно, трудовой договор надежнее.

Однако отношения гражданско-правового характера удобны, когда сотрудник не планирует связывать себя длительными обязательствами с работодателем или заинтересован в гибкой форме профессиональной деятельности. Также подобные соглашения оптимальны, если профессиональная специфика или характер деятельности исполнителя не предусматривают постоянного сотрудничества с нанимателями.

Когда один вид договора не может быть альтернативой другому

Как уже было отмечено, основное отличие трудового договора от различных договоров гражданско-правового характера заключается в том, что он бессрочен и его предметом является сам процесс профессиональной деятельности работника.

Иными словами, если исполнитель нанимается не для разового выполнения некого проекта, а для постоянного исполнения текущих задач, соответствующих должностной инструкции, и занимает подчиненную роль (подчиняется распоряжениям и приказам руководства компании-работодателя), данный формат выходит за рамки гражданско-правовых отношений и должен быть регламентирован трудовым договором, предусматривающим все обязательные выплаты и гарантии.

В заключение напомним: всё, в чем заключается любое отличие трудового договора от гражданско-правового договора, регламентировано законодательством РФ. Поэтому любые несоответствия условий соглашения действительной форме взаимодействия сторон могут стать причиной изменения формы сотрудничества с наемным работником в судебном порядке с взысканием всех выплат, согласно положениям Трудового Кодекса.

Вопрос 4. Различия трудовых отношений и гражданско-правовых отношений, связанных с применением труда

Различия трудовых и гражданско-правовых отношений, связанных с применением труда (договоры подряда, поручения, оказание возмездных услуг и др.), заключаются в следующем.
В трудовых отношениях работником может выступать только гражданин (физическое лицо). В гражданско-правовых договорах выполняться работы и оказываться услуги могут как физическими, так и юридическими лицами - организациями, выполняющими определенные работы или оказывающими услуги. Таковыми являются предприятия бытового обслуживания населения, подрядные строительные организации, фирмы, специализирующиеся на оказании отдельных видов услуг (аудиторские, юридические, оценочные и т. д.).
Трудовые отношения предполагают обязательное личное исполнение работником трудовых обязанностей; он не вправе поручить выполнение своей работы другому лицу. Это требование содержится в ст. 15 и 56 ТК и не может быть изменено в договоре по соглашению сторон. В гражданско-правовых отношениях, как правило, если иное не предусмотрено договором, подрядчик (исполнитель работ) вправе поручить выполнение работы другому лицу - субподрядчику. В договоре об оказании услуг может быть предусмотрена возможность перепоручения оказания услуги другому исполнителю. В трудовых договорах это исключено!
В трудовых отношениях работник выполняет обусловленную трудовую функцию. При этом он обязан выполнять любую работу, входящую в его трудовую функцию в соответствии с законодательством, должностными инструкциями, локальными нормативными актами работодателя, соглашением сторон. В гражданско-правовых отношениях исполнению подлежит индивидуально определенное задание, обусловленное в договоре. Это может быть изготовление конкретной вещи, ремонт определенного помещения, оценка указанного в договоре имущества и т. д. При этом надлежащее выполнение задания, его принятие заказчиком и выплата исполнителю вознаграждения прекращают гражданско-правовое обязательство.
Если работодателем является юридическое лицо, трудовое отношение предполагает включение работника в трудовой коллектив организации, т. е. участие в общественном труде, организуемом работодателем. Отсюда и подчинение работника трудовой дисциплине и правилам внутреннего трудового распорядка. И при работе у физического лица работник связан согласованным с работодателем режимом работы, которую он выполняет под руководством последнего. Гражданско-правовые отношения предполагают самостоятельный труд исполнителя работ. При этом, как правило, он сам определяет способы выполнения работ и организацию труда и связан лишь обязанностью обеспечить надлежащее качество работы или услуги, а также соблюсти сроки исполнения.
Правильное разграничение и надлежащее оформление складывающихся отношений (трудовым или гражданско-правовым договором) имеет большое практическое значение. Заключение трудового договора влечет правовую защиту работника нормами трудового права На него распространяются все права, закрепленные в них: право на включение времени работы в трудовой стаж, право на ограничение продолжительности рабочего времени, на все виды времени отдыха, на охрану труда, на социальное страхование и т. д. Труд в рамках гражданско-правовых отношений регулируется нормами гражданского права и лишен тех социально-правовых гарантий, которые предоставляет трудовое право. Согласно ст. 11 ТК нормы трудового законодательства не распространяются на лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера.
Поэтому работодатели, которые не оформляют трудовыми договорами трудовые отношения с работниками либо оформляют их гражданско-правовыми договорами, допускают грубое нарушение законодательства и трудовых прав людей. Не случайно из ст. 11 ТК вытекает вывод о праве работников в судебном порядке требовать заключения трудового договора, если фактически сложившиеся отношения являются трудовыми.

Удивительно большая справочная база по кадровому делопроизводству >>

Подробнее эта тема освещена в следующих источниках:

Подпишитесь бесплатно:

Последние публикации

Новости для подписчиков журнала «Кадровик-практик»

Новости трудового законодательства

Опрос дня

Согласно ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 N 1244-1 гражданам, перенесшим заболевания вследствие чернобыльской катастрофы предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск 14 дней. Обязан ли работодатель предоставлять его и по основной работе, и по совместительству?

Тест дня

«Книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них и приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки»

Книги по кадровому делопроизводству

От профессионалов КД.
Печатные и электронные версии.
Доставка по РФ

Все книги >>
Заказать >>

Журналы учета и регистрации. Разные!

Отличное качество, плотная обложка+ПВХ, чёткая разлиновка, правильные графы. Прошивка, пломба.
Успейте заказать по старым ценам!

Самостоятельно, нормы ТК главы 1 + учебник

Тема №3. Правовые отношения в сфере труда Система правоотношений в сфере труда. Понятие и характеристика трудовых правоотношений.

Тарасов - методология юридической науки, Профессор Таль = трудовой договор, Цивилистические исследования, очерки промышленного рабочего права – почитать.

Правоотношение – это урегулированное нормой права общественное отношение, следовательно, правоотношение в сфере труда – это совокупность, урегулированных трудовым правом общественных отношений, входящих в его предмет. Система правоотношений в сфере труда аналогична системе отношений трудового права.

Трудовые правоотношения – это урегулированные трудовым правом отношения основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работникам зарплату трудовой функции (ТФ, то есть работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации, либо конкретного вила поручаемой работы) подчинение работника ПВТР (правилам внутреннего трудового порядка) при обеспечении работодателем условий труда предусмотренных трудовым законодательством и иными НПА, содержащие нормы трудового права, коллективным договором, соглашением, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Коллективный договор, в настоящее время, локальным нормативным актом не является.

Характеристика трудового правоотношения

Носит личный характер. Работник обязан лично выполнять свою трудовую функцию без права перепоручения её кому-либо.

Имущественный характер. Работодатель распоряжается результатами труда работника, которые, как правило, носят материальный характер. Работник распоряжается получаемой заработной платой. Однако наряду с имущественным характером трудовое правоотношение как сложное системное образование содержит и личные неимущественные элементы . Например, работник обладает рядом неимущественных прав, которые направлены на защиту его нематериальных благ: право на информацию, право на трудовое достоинство и трудовую репутацию, право на свободный труд, право на защиту, право на продвижение по работе и так далее.

Относительные и двусторонние правоотношения.

Обязательственные правоотношения

Носят длящийся характер, то есть они не завершаются выполнением одного или ряда действий. Предметом тут выступает не только результат труда, но в первую очередь процесс труда.

Отличия трудовых отношений от гражданско-правовых

На практике зачастую возникает проблема отграничения трудовых отношений от гражданско-правовых отношений подрядного и услугового типа. Отграничения проводят по следующим основным признакам:

Проверяется, имеется ли обязанность лица, выполняющего работу, подчиняться в процессе труда распоряжениям представителей работодателя и ПВТР (правилам рабочего времени в частности).

Проверяется, получается ли вознаграждение таким лицом в форме заработной платы или её аналога.

Проверяется, направлены ли правоотношения между субъектами на регламентацию не только результата работы, но и текущего процесса выполнения работы.

В тех случаях, когда судом установлено что договором гражданского характера регулируются трудовые отношения, то к таким положениям применяются положения трудового законодательства и иным НПА содержащим нормы трудового права.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели иногда стоят перед выбором: заключить с гражданином трудовой или гражданско-правовой договор. О том, каковы существенные различия между этими видами договоров, мы попросили рассказать экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ Павленко Викторию и Кикинскую Анну.

В соответствии со ст. 56 ТК РФ под трудовым договором понимается соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить сотруднику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя. Сторонами трудового договора являются работодатель и работник.

Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ). При оформлении гражданско-правовых отношений с гражданином, производящим какие-либо действия в интересах организации или индивидуального предпринимателя, широкое распространение получили договоры подряда, поручения и возмездного оказания услуг. Предметом таких договоров может являться выполнение определенного задания (заказа, поручения), то есть конкретного, конечного объема работ или услуг. Подрядные отношения регулируются гл. 37 ГК РФ, правоотношения, возникающие по договору поручения, - гл. 49 ГК РФ, а по договору возмездного оказания услуг - гл. 39, а также параграфом 1 гл. 37 ГК РФ в части, не противоречащей гл. 39 ГК РФ.

Гражданско-правовой договор имеет принципиальные отличия от трудового договора. Перечислим главные из них:

• По договорам оказания услуг или выполнения работ исполнитель (подрядчик) обязан выполнить конкретное задание (задания) заказчика, которое известно еще в момент заключения договора (ст. 779, ст. 702 ГК РФ). По трудовому же договору работник должен работать по конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии, специальности и выполнять все поручения руководства по мере их поступления (ст. 57 ТК РФ). В трудовых отношениях работодателя интересует прежде всего сам процесс трудовой деятельности работника, а в гражданско-правовых - конкретный результат.
• Исполнители и подрядчики сами определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет, если иное не установлено договором (ст. 704, ст. 783 ГК РФ). Работник же должен следовать установленным правилам внутреннего трудового распорядка, в том числе соблюдать режим рабочего времени. Кроме того, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей (ст. 22 ТК РФ), выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества (ст. 188 ТК РФ) и возмещать иные расходы персонала, понесенные в интересах работодателя (ст. 164 ТК РФ).
• Трудовая функция всегда выполняется работником лично. Участвуя в гражданских правоотношениях, если запрет не установлен, исполнитель (подрядчик) может привлечь к исполнению своих обязанностей третьих лиц (ст. 313 ГК РФ).
• Исполнители и подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как зарплата, а в порядке, установленном договором.
• Исполнители и подрядчики обязаны в полном объеме возместить причиненные ими убытки (ст. 723, ст. 783 ГК РФ). По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ.
• Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то на него не распространяются гарантии, предусмотренные трудовым законодательством (отпуска, больничные и т.п.).

Суды при рассмотрении вопроса об отграничении трудового договора от гражданско-правового руководствуются аналогичными критериями. Так, в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 01.11.2006 N А33-4217/2006-Ф02-5620/06-С1 разъяснено, что основными признаками, позволяющими отграничить трудовой договор от гражданско-правового, являются:

• личностный признак (выполнение работы личным трудом и включение работника в производственную деятельность предприятия);
• организационный признак (подчинение работника внутреннему трудовому распорядку; его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность);
• выполнение работ определенного рода, а не разового задания;
• гарантия социальной защищенности.

Согласно ст. 11 ТК РФ трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, не распространяются на лиц, работающих на основании договоров гражданско-правового характера. При этом в статье оговорено, что в тех случаях, когда судом установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

Например, можно ознакомиться с такими судебными решениями по признанию договоров гражданско-правового характера фактически регулирующими трудовые отношения, как постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.07.2006 N А33-19664/2005-Ф02-2961/06-С1 и от 24.04.2008 N А33-8071/2007-Ф02-1640/2008, определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 21.03.2008 N 25-В07-27.

Обращаем внимание, что, когда речь идет о гражданско-правовом договоре, в его тексте должны быть оговорены условия, характерные именно для гражданско-правовых отношений. Использование в его тексте таких присущих трудовым отношениям терминов, как «должность», «заработная плата», «прием на работу», «увольнение», «режим работы», может свидетельствовать о заключении трудового, а не гражданско-правового договора.

Однако соблюдения одних только формальных признаков недостаточно. Необходимо, чтобы существующие отношения соответствовали характеру заключенного договора. Как отмечено в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 09.01.2008 N А56-45362/2006, само по себе наименование договора не может служить достаточным основанием для причисления его к трудовым или гражданско-правовым договорам, основное значение имеет смысл договора, его содержание.

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Павленко Виктория и Кикинская Анна

Привлекая человека к работе, организация заключает с ним трудовой или гражданско-правовой договор. Разобраться в преимуществах и недостатках этих договоров, особенностях оформления, а также в том, какие налоговые последствия возникают при их заключении, поможет наша статья.

ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ И ТРУДОВОЙ ДОГОВОРЫ: АНАЛИЗИРУЕМ ОТЛИЧИЯ

Как правило, если сотрудника принимают на работу по определенной специальности на продолжительное время, организация заключает с ним трудовой договор. Такие отношения регулируются трудовым законодательством, главным образом Трудовым кодексом.

На время выполнения определенной работы стороны заключают гражданско-правовой договор (подряда, возмездного оказания услуг, авторский и др.). В этом случае отношения регулируются Гражданским кодексом. Наиболее распространенным является договор подряда.

Отношения, которые возникают на основе трудового и гражданско-правового договоров, юридически регулируются по-разному (см. таблицу на с. 121-123). Поэтому важно знать особенности их оформления.

Таблица. Гражданско-правовой и трудовой договоры: основные отличия

Признаки	Трудовой договор	Гражданско-правовой договор (на примере договора подряда)
Юридическое регулирование	Трудовой кодекс	Гражданский кодекс
Предмет договора	Выполнение сотрудником работы по должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной специальности с указанием квалификации, профессии (ст. 15)	Подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретное задание заказчика (ст. 702)
Срок договора	Может быть заключен на неопределенный или определенный (не более 5 лет) срок (ст. 58)	Всегда заключается на определенный срок (ст. 708)
Обязанности	Определяются тарифно-квалификационными справочниками, должностными инструкциями, уточняются и конкретизируются в трудовом договоре (ст. 57)	Определены в договоре подряда в виде конкретного задания на изготовление или переработку вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику (ст. 703)
Исполнитель	Работник обязан выполнять трудовую функцию лично (ст. 15 и 56)	Подрядчик обязан выполнять работу лично, только если это прямо предусмотрено договором, в остальных случаях он вправе привлечь к исполнению своих обязательств других лиц, то есть субподрядчиков (ст. 706)
Оформление при приеме на работу (заполнение трудовой книжки, кадровые документы)	Сведения о работе по трудовому договору вносятся в трудовую книжку (ст. 66), заполняются унифицированные формы по учету кадров, утвержденные постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1	Сведения о работе по договору подряда не вносятся в трудовую книжку, оформление кадровых документов не требуется. Составляют договор подряда
Режим работы	Работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка (ст. 15, 21 и 56)	Подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения работы (ст. 703). Его задача - выполнить задание в срок, определенный договором
Размер оплаты труда	Труд работника оплачивается в соответствии с принятой системой оплаты труда. Она устанавливается коллективными договорами, соглашениями в соответствии с трудовым законодательством. Система оплаты труда включает размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного характера (ст. 135)	Стоимость работы указывают в договоре подряда. Она может быть приблизительной или твердой (ст. 709)
Сроки оплаты	Работник получает зарплату регулярно, не реже чем каждые полмесяца (ст. 136)	Услуги подрядчика оплачиваются на основании акта выполненных работ. В контракте можно предусмотреть предварительную оплату работ (ст. 711)
Гарантии	Социальные гарантии (например, отпуск, больничный) и льготы в соответствии с действующим законодательством	Социальные гарантии не предусмотрены
Материальная ответственность	Сотрудник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб (ст. 238). Упущенную выгоду с работника не взыскивают. Если с сотрудником не заключен договор о полной материальной ответственности, то он возмещает ущерб в размере средней месячной заработной платы (ст. 241)	Подрядчик несет ответственность за гибель результатов выполненной работы до ее приемки заказчиком (ст. 705), а также за то, что не сохранил предоставленные заказчиком материалы (ст. 714)
	За неисполнение или ненадлежащее исполнение по вине работника возложенных на него обязанностей работодатель имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания (ст. 192): Замечание; Выговор; Увольнение по соответствующим основаниям. Штрафные санкции не применяются	Если работа выполнена некачественно, заказчик вправе потребовать от подрядчика по своему усмотрению: Безвозмездное устранение недостатков в разумный срок; Соразмерное уменьшение установленной за работу цены; Возмещения своих расходов на устранение недостатков, когда право заказчика устранять их предусмотрено в договоре подряда. Подрядчик вправе вместо устранения недостатков безвозмездно выполнить работу заново с возмещением заказчику убытков (ст. 723)

ПРЕИМУЩЕСТВА ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ДОГОВОРА

Кроме отличий, указанных в таблице, заключение гражданско-правового и трудового договоров приводит к разным налоговым последствиям. Организации более выгодно заключить с работником договор гражданско-правового характера. И вот почему.

Во-первых, можно сэкономить на ЕСН в части суммы, подлежащей уплате в ФСС России. Основание - пункт 3 статьи 238 НК РФ. В настоящее время максимальная ставка налога, зачисляемая в ФСС России, составляет 2,9%.

Во-вторых, организация-заказчик может не платить страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ведь их начисляют только в том случае, если в соответствии с договором подряда компания взяла на себя обязанность уплачивать эти страховые взносы. Основание - пункт 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». На сегодняшний день страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют от 0,2 до 8,5% от начисленной зарплаты застрахованных лиц (ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ). Тарифы устанавливаются в соответствии с классами профессионального риска.

Кроме того, заключение гражданско-правового договора позволит обойти требования законодательства о повышенной оплате труда в условиях, отклоняющихся от нормальных. Например, можно сэкономить на доплатах за ненормированный режим рабочего времени, оплате времени простоя, компенсациях. Также компания не обязана предоставлять дополнительные ежегодные оплачиваемые отпуска лицам, выполняющим работы по гражданско-правовым договорам.

Обратите внимание: цена, указанная в гражданско-правовом договоре, включает и компенсацию издержек (п. 2 ст. 709 ГК РФ). Поэтому начислять ЕСН на всю сумму выплаты подрядчику не нужно. Налогом облагают только вознаграждение за выполненную работу. В то же время из налогооблагаемой базы можно исключить документально подтвержденные расходы, но только в том случае, если их оплата подрядчику предусмотрена договором (письмо Минфина России от 14.07.2006 № 03-05-02-04/189).

ЕСЛИ ПРОВЕДУТ ПРОВЕРКУ...

Налоговые инспекторы внимательно анализируют гражданско-правовые договоры, поскольку при их заключении организация экономит на налогах. Однако переквалифицировать договор гражданско-правового характера в трудовой может только суд (ст. 11 ТК РФ).

Показательным является дело, рассмотренное ФАС Северо-Западного округа. В постановлении от 14.04.2005 № А42-6525/03-16 арбитры выделили признаки, по которым гражданско-правовой договор можно отличить от трудового. К основным признакам трудового договора суд отнес:

Обязанность работника соблюдать режим труда и отдыха и подчиняться распоряжениям заказчика;

Сохранение за сотрудником заработной платы независимо от результатов работы;

Обязанность работодателя регулярно выплачивать заработную плату исходя из тарифных ставок и окладов.

Признаки договора гражданско-правового характера следующие:

Имущественные обязательства на заказчика не возлагаются;

Работа оплачивается по окончании исходя из установленной цены договора и достигнутого результата.

Рассмотрим пример переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.

ПРИМЕР 1. Между ЗАО «Мираж» и М.М. Сидоровым заключен договор подряда, согласно которому исполнитель обязан разработать техническую документацию по охране труда и контролировать соблюдение работниками предприятия правил техники безопасности. Срок договора - один год, ежемесячная оплата сотрудника составляет 5000 руб. Через некоторое время была проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой были выявлены нарушения.

РЕШЕНИЕ. Инспектор обнаружил следующие признаки трудовых отношений:

Чтобы контролировать соблюдение правил техники безопасности на предприятии, М.М. Сидоров должен присутствовать на работе в соответствии с внутренним трудовым распорядком;

Труд работника оплачивается ежемесячно независимо от достигнутого результата.

По результатам проверки инспектор передал дело в суд, договор гражданско-правового характера был переквалифицирован в трудовой. В результате был дополнительно начислен ЕСН в части ФСС России в сумме 1740 руб. (5000 руб.#12 мес.#2,9%). Кроме того, организация обязана перечислить пени и штраф.

Отметим, что Федеральным законом от 30.06.2006 № 90-ФЗ были внесены поправки в статью 15 Трудового кодекса. Изменения коснулись понятия «трудовая функция». Ранее под этим термином понималась работа по определенной специальности, квалификации или должности. Сейчас - работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессией, специальностью с указанием квалификации и конкретного вида работы, поручаемой сотруднику. Если вы заключаете с работником гражданско-правовой, а не трудовой договор, следует помнить об этом нюансе, чтобы избежать споров с инспектором.

ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР СО ШТАТНЫМ СОТРУДНИКОМ

Нередко у работодателей возникает вопрос: можно ли заключить договор гражданско-правового характера с сотрудником, состоящим в штате организации?

Да, можно. Согласно пункту 1 статьи 421 Гражданского кодекса граждане и юридические лица свободны в выборе договора. Но нельзя забывать о том, что подобные гражданско-правовые отношения могут быть переквалифицированы в трудовые по перечисленным выше признакам. Чтобы этого не произошло, необходимо соблюдать следующие условия:

Предмет договора не должен совпадать с должностными обязанностями сотрудника;

В договоре не должно быть положений, которые содержат элементы трудовых отношений.

Рассмотрим ситуацию на примере.

ПРИМЕР 2. Начальник отдела кадров ОАО «Полет» А.В. Ершов согласно должностной инструкции проводит подбор персонала, оформляет прием, перемещение и увольнение работников, вносит соответствующие записи в трудовую книжку, заключает трудовые договоры. Для решения кадровых вопросов А.В. Ершова привлекли к работе в период его нахождения в ежегодном оплачиваемом отпуске. Как грамотно оформить гражданско-правовой договор с сотрудником?

РЕШЕНИЕ. Чтобы правильно оформить договор подряда, работодатель должен:

Указать в договоре подряда конкретный вид работы, которую должен выполнить подрядчик. Желательно, чтобы она не совпадала с его должностными обязанностями (например, разработать правила внутреннего трудового распорядка, составить отчет о текучести кадров и перемещении персонала за истекшие два года и т. д.). Профессию и специальность работника в договоре указывать не нужно;

Не оговаривать режим рабочего времени и не предусматривать обязанность подрядчика ежедневно присутствовать на рабочем месте;

Размер вознаграждения установить в виде фиксированной суммы, которая будет выплачена при условии выполнения конкретного задания в определенные сроки;

Оговорить сроки оплаты (например, в течение трех дней с момента подписания акта выполненных работ);

После выполнения задания оформить с подрядчиком акт приемки выполненных работ;

После подписания акта выполненных работ выплатить предусмотренную договором сумму.

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам можно учесть в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль. Об этом говорится в письме Минфина России от 26.01.2007 № 03-04-06-02/11. В нем также сказано, что суммы таких вознаграждений облагаются ЕСН, за исключением той части налога, которая перечисляется в ФСС (п. 3 ст. 238 НК РФ).

Кроме того, фирма должна заплатить взносы на обязательное пенсионное страхование, так как база для расчета пенсионных взносов и ЕСН одинакова (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ выплаты по гражданско-правовым договорам являются объектом обложения НДФЛ.

Что касается взносов на травматизм, то они начисляются только в том случае, если в соответствии с гражданско-правовым договором компания взяла на себя обязанность уплачивать эти страховые взносы (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Н.Н. Шамонова, эксперт-аудитор аудиторской консалтинговой компании «ЮКОН / эксперты и консультанты»

Содержание

ГПД (расшифровка гражданско-правовой договор) представляет собой соглашение между работником и работодателем на выполнение конкретной услуги или вида работ. В отличие от правовых норм трудового соглашения, заключение гражданско-правового не всегда приветствуется исполнителем, потому что он ограничен в правах. Для работодателя же данный документ является возможностью сократить траты на обслуживание рабочего места.

Что такое гражданско-правовой договор

Согласно юридической терминологии, договор гражданско-правового характера представляет собой соглашение между физическим лицом или группой лиц и юридическим лицом. Оно направлено на возникновение, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Предмет основной правовой договоренности – выполнение работы, результат оформляется актом приема-сдачи, сторонами являются сотрудник и работодатель, применяются нормы Гражданского кодекса.

С физическим лицом

По предмету ГПД бывают связанными с выполнением работ или оказанием юридических услуг (или других) либо с передачей имущества в собственность или пользование:

1. Договор на выполнение работ или подряда. Предусматривает выполнение описанного предмета в установленные сроки.
2. Контракт на оказание услуг (публичная оферта). Также установлен определенный срок, в течение которого специалист оказывает услуги компании. После возмездного оказания услуг происходит прекращение обязательств, выплата вознаграждения физическому лицу.

С юридическим лицом

Выделяют разновидности ГПД, заключаемые с юридическими лицами. Они делятся на сделки и договорные обязательства:

1. Оформляется соглашение (сделка, договор купли-продажи, аренды). Выделяют реальные (договор присоединения), консенсуальные, безвозмездные и возмездные, каузальные (определение гражданского правоотношения).
2. Образец гражданско-правового договорного обязательства. Направлен на производство работы или оказание услуг, бывает в пользу лица, предпринимательский и с участием граждан-потребителей, имущественный и организационный бланк.

Соглашение ИП с физлицом

Если у индивидуального предпринимателя возникает необходимость в кратковременной или разовой услуге, оформляется гражданско-правовое соглашение. Оно нужно для узаконивания отношений. Стороны определяются со сроками выполнения, порядком оплаты и стоимостью. Уточняется содержание задания, выполненный заказ сдается актом сдачи-приемки услуг.

От работника не требуется соблюдение определенного графика, получение денег происходит после выполнения задания. Если соглашение оформляется несколько раз на один и тот же вид задания, это трудовое соглашение. При повторном оформлении ГПД на ИП налагается административный штраф в размере 1500 рублей (для юридического лица – 30 тысяч), плюс деятельность фирмы могут приостановить на месяц.

Договор ГПХ с физическим лицом-иностранцем

Работа по гражданско-правовому договору с иностранцем не сильно отличается от аналогичного, заключенного с россиянином. Содержание, порядок и заключение бумаги регулируется правилами Гражданского кодекса. Если выполнение разовое, оформляют контракт, по которому иностранец обязуется его выполнить, а заказчик должен заплатить деньги. Отличиями гражданско-правового обязательства между иностранным и российским гражданином являются:

• для иностранца требуется разрешение на работу, проверяется действующая виза;
• для самого предприятия тоже требуется разрешение на использование иностранной рабочей силы;
• при нахождении человека в РФ в безвизовом режиме, требуется патент, работать по которому можно только в том регионе, где он получен;
• при временном нахождении иностранца в стране выполнение контракта может осуществляться только на территории того региона, где он зарегистрирован;
• о приеме на работу иностранца уведомляется территориальный орган Федеральной миграционной службы.

Разница между трудовым и гражданско-правовым договором

Особой формой является гражданско-правовой договор, заключаемый с работодателем. От трудового соглашения он отличается существенными факторами, такими как:

• оплата по соглашению, а не дважды в месяц;
• отсутствие оплачиваемого отпуска, оплаты командировочных расходов, выходного пособия, больничных, возмещения расходов при использовании личного имущества работника;
• отсутствие подчинения со стороны исполнителя правилам внутреннего трудового распорядка, должностным инструкциям;
• исполнитель подчиняется заказчику, осуществляет трудовые функции;
• стороны обязаны заключить договоренность на строго ограниченный срок;
• ориентация на получение конкретного результата.

Преимущества и недостатки заключения контракта гражданско-правового характера для работодателя заключаются в следующих факторах:

• гарантия выполнения услуги к определенному сроку;
• отсутствие оплаты медицинского и социального страхования;
• предоставляются налоговые льготы;
• цена работы определяется заранее;
• нет контроля над деятельностью работника;
• риск того, что суд или контролирующие органы примут решение, что нарушаются права работника, договоренность составлена неправильно.

Классификация гражданско-правовых договоров

Установлена определенная классификация гражданско-правовых контрактов, которые отличаются по следующим факторам:

1. По юридической стороне: консенсуальный и реальный. Первый характеризуется установкой прав и обязанностей сторон после достижения ими соглашения (консенсуса, коллективного договора). Реальной договоренность считается, если права и обязанности возникают после соглашения и передачи вещи.
2. По наличию прав и обязанностей у сторон: односторонний и двусторонний. Односторонняя сделка характеризуется обладанием прав только у одного участника, у второй есть только обязанности. В двустороннем обе стороны имеют права и обязанности.
3. В чьих интересах составлен: в интересах сторон, в интересах третьего лица (работник обязуется исполнить работу третьему лицу).
4. По основанию заключения: свободный и обязательный социальный. Первый зависит от усмотрения сторон, обязательные имеют одноименный характер для одной или обеих сторон.

Виды гражданско-правовых договоров

Существует несколько видов договоров гражданско-правового характера (ГПХ), которые отличаются предметом, целью и правами сторон:

1. Подряда – подрядчик физическое лицо выполняет определенную работу, сдает полученный результат заказчику, в конце подписывается акт. Стандартный контракт для проведения заказа.
2. На оказание услуг – выполняется услуга, заключается между исполнителем и заказчиком, в конце оплачивается. Отличается нематериальной стороной предмета.
3. Поручения – одна сторона поручает другой выполнить услугу за вознаграждение. Отличие – наличие третьей стороны в предмете, поверенный действует по доверенности.
4. Агентское соглашение – выполнение сделки агентом от своего имени, но за счет другой стороны. Оплата после предоставления отчета, правовые последствия отсутствуют. Агент действует за счет субъекта.
5. Комиссии – совершение сделки комиссионером от своего имени по поручению работодателя-комитента (оплачивает работу). Человек действует от своего имени, но за счет комитента.

Форма гражданско-правового договора

По тому, как заключается гражданско-правовой договор, выделяют следующие возможные формы:

1. Письменная – составление акта, одного документа, подписанного сторонами, заключается между ЮЛ и гражданами.
2. Устная – эта форма предназначена для заключения предварительных договоров, для которых законом или соглашением сторон не предусмотрен письменный документ
3. Письменная форма с нотариальным заверением. Обязательна для некоторых случаев. Выполняется для устранения рисков нарушения законодательства. При отсутствии подписи нотариуса документ считается ничтожным.

Порядок оформления

Между организацией-заказчиком услуг и физическим лицом-исполнителем составляется контракт ГПХ, подтверждающий взаимоотношения предприятия и гражданина. Он может быть заключен в простой письменной форме. Порядок оформления:

• укажите дату составления, наименование документа;
• проставьте название организации или ФИО ИП;
• опишите выполняемую работу;
• отметьте сумму вознаграждения;
• укажите лиц, выполнивших сделку;
• скрепите подписями;
• после выполнения работ подпишите акт приме-передачи.

Структура документа

Внутреннее содержание контракта гражданско-правового характера состоит из обязательных элементов, предусмотренных законодательством:

• предмет;
• сроки, даты выполнения;
• условия;
• цена;
• расчеты;
• транспортные условия сделки;
• приемка работы;
• освобождение от обязательств или факторы для расторжения сделки;
• обязательное страхование ответственности;
• случаи форс-мажорных ситуаций;
• вступление документа в силу;
• права на переуступку;
• порядок регулирования споров;
• ответственность сторон;
• реквизиты, подписи.

Обязательные реквизиты

Гражданско-правовой договор состоит из совокупности условий с закреплением прав и обязанностей сторон. Эта совокупность составляет содержание бумаги. Условия делятся на:

• обычные – на практике включаются в содержание, но не влияют на действительность не нуждаются в согласовании (цена, неустойка);
• случайные – не характерны для контракта, но если их включили, становятся юридически значимыми;
• существенные изменения – необходимые и достаточные при заключении соглашения (существенными считаются пункты: реквизиты сторон, предмет, срок исполнения обязательств).

Гражданский договор с работником

При заключении соглашения ГПД с работником, оно регулируется Гражданским кодексом. Предметом считается результат работы или выполненная услуга. Работник считается членом трудового штата, запись о трудоустройстве не делается. Результатом выполнения ГПД становится акт приема-передачи выполненных услуг или работ. После взаимного подписания акта обеими сторонами работник получает размер вознаграждения, указанного в соглашении.

Особенности найма по соглашению

Контракты гражданско-правового характера не имеют стороны «работодатель». Она может называться заказчиком, принципалом. Работник и принципал равны по правам, оформляют соглашение на выполнение разовой или ограниченной временем работы. Заказчик обязан оплатить фактически только результат, а не время. При нарушении сроков исполнитель обязуется выплатить пеню.

По ГПД не платятся взносы для Федерального социального фонда, остальные страховые взносы намного меньше по сравнению с трудовым соглашением. Нельзя принимать по ГПД работников с полной материальной ответственностью (к ним относятся продавцы, кассиры, кладовщики, охранники). Его заключают с программистами, менеджерами, юристами, для оказания услуг перевозки.

Для работника ГПД имеет отрицательные и положительные стороны, заключающиеся в следующих факторах:

• нет подчинения правилам внутреннего распорядка, служебной субординации, должностным инструкциям;
• оплата труда идет за объем работ;
• работнику заработную плату нужно платить единожды;
• страховые взносы платит заказчик;
• записи в трудовой книжке нет, но стаж для начисления пенсии учитывается;
• нельзя уйти в отпуск, больничный можно оформить за свой счет, нет переквалификации;
• промежуточное положение между штатным работником и ИП;
• нет рисков, за исключением ущерба заказчику при поставке.

Обязанности работодателя

В обязательные исполнения со стороны заказчика по отношению к исполнителю работ или услуг входят:

• своевременные выплаты физическим лицам заработной платы, которая не может быть меньше установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ);
• работодатель обязан вести документацию, предоставлять отчеты для ФСС, ФОМС, Госкомстата, Пенсионного фонда;
• выплата страховых взносов.

Испытательный срок

Гражданско-правовой договор становится предметом использования недобросовестных работодателей, которые предлагают заключить его работнику на испытательный срок. Это грозит исполнителю риском неправомерного увольнения, невыплатой установленной платы, разбирательством неприятных ситуаций в судебном порядке. Работодатель, предлагая такой вариант нанимаемому работнику, обходит законную процедуру, не зачисляет того в штат, хотя обязан это сделать, по требованию (мера регулируется Трудовым кодексом).

При подписании данного документа и по его истечении заказчик вправе не продлевать его и заключить с работником трудовой договор. Исполнитель теряет шанс на получение тарифной ставки, оклада, премиальных выплат, вознаграждения. Минусами для работника, проходящего испытательный срок по ГПД, становятся не засчитанный стаж, отсутствие ежегодного оплачиваемого отпуска.

Налоги по гражданско-правовому договору

На суммы, указанные в ГПД, начисляются страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), Пенсионный фонд России (ПФР), плюс уплачивается подоходный налог согласно Налоговому кодексу. ФСС не получает взносов от работодателя, поэтому исполнитель лишается социальных льгот. Учет зарплаты, кадров не производится.

Для работодателя

Если физическое лицо, привлеченное к работе, не является ИП, заказчик обязан удержать, рассчитать и перечислить в бюджет НДФЛ с указанной в контракте суммы. При оформлении соглашения с коммерсантами, расчет налогообложения ведется ими самостоятельно – компания не признается существенным налоговым агентом. При заключении гражданско-правовых бумаг с ФЛ (физическим лицом) уплачиваются взносы в ПФР, ФФОМС.

Для работника

Если работник является индивидуальным предпринимателем, он обязан самостоятельно уплатить НДФЛ от суммы. Шпаргалка: ставка составляет 13% для резидентов РФ и иностранных специалистов высокой квалификации (это признание происходит, если его зарплата составляет 2 млн рублей в год). Ставка 30% применяется к нерезидентам РФ, высококвалифицированным иностранным специалистам при выплате вне рамок договоренностей.

Условия расторжения договоров ГПХ

Если обе стороны изъявили свое желание расторгнуть договоренность, составляется дополнительное соглашение. При несогласии одной из сторон, вторая получает уведомление об одностороннем отказе от исполнения контракта. В случае заключения договора подряда, условия расторжения указываются прямо в тексте. Общее правило расторжения гласит, что односторонний отказ от исполнения не допускается.

Плюсы и минусы трудового соглашения

Гражданско-правовой договор имеет свои преимущества и недостатки. Отличие трудового соглашения состоит в признаках:

Видео

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!