С 1 января 2013 г. во всех субъектах Российской Федерации, за исключением г. Санкт-Петербурга и Республики Калмыкия, введена патентная система налогообложения. В связи с этим ФНС России Приказом от 14.12.2012 N ММВ-7-3/957@ утвердила формы документов, которые индивидуальные предприниматели могут использовать при применении данного спецрежима.

Прежде чем перейти к рассмотрению порядка заполнения новых форм документов, отметим, что они являются рекомендованными. Связано это с тем, что гл. 26.5 НК РФ не предусматривает утверждения обязательных форм документов, необходимых при применении патентной системы налогообложения. Поэтому коммерсанты могут разработать такие формы документов самостоятельно. Однако мы все-таки советуем воспользоваться формами, рекомендованными налоговыми органами.

Заполняем заявление о выдаче патента

Для перехода на патентную систему налогообложения коммерсант не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения этого режима должен подать заявление о выдаче патента по форме N 26.5-1.
Состоит заявление из двух листов и приложения, в котором отражаются показатели патентной деятельности. Посмотрим, что в них следует указывать. И начнем с листа 1. В верхней части в соответствующем поле вписываем ИНН и код инспекции, в которую подается заявление (первые две цифры — код субъекта РФ, вторые две цифры — код налоговой инспекции).

Примечание. ИНН необходимо указать на всех четырех листах заявления о выдаче патента.

Затем предприниматель должен указать Ф.И.О., адрес места жительства согласно паспорту гражданина РФ или иному документу, подтверждающему регистрацию по месту жительства, и ОГРНИП (найти номер можно в свидетельстве о государственной регистрации).
Далее ИП необходимо вписать период, на который он просит выдать патент, количество листов заявления и копии документа, прилагаемого к заявлению. Напомним, согласно п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Раздел "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю:" заполняется следующим образом. Если за полноту и достоверность сведений отвечает сам предприниматель, то в соответствующих полях вписывается цифра 1 и номер его контактного телефона. Далее ставится подпись и дата подписания заявления.

Если за достоверность и полноту сведений отвечает представитель коммерсанта, то в соответствующем поле указывается цифра 2. Затем вписывается его Ф.И.О., номер контактного телефона и наименование документа, подтверждающего его полномочия как представителя. После этого представитель ставит личную подпись и дату подписания заявления.

Исходя из названия раздела "Заполняется работником налогового органа", его индивидуальные предприниматели не заполняют.

На листе 2 заявления коммерсант должен указать наименование вида деятельности, в отношении которого он будет применять патентную систему налогообложения. Причем вписать наименование следует в той формулировке, которая приведена в законе субъекта Российской Федерации.

Далее ему нужно отразить идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности. Данный код можно найти на сайте региональных управлений ФНС России. Например, в Москве идентификационный код для деятельности по ремонту, окраске и пошиву обуви — 027701, для парикмахерских и косметических услуг — 037701.

Если патентную деятельность коммерсант будет вести с привлечением наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, то в соответствующих полях следует вписать цифру 1 и среднюю численность таких работников. Если наемные работники отсутствуют, коммерсант должен указать цифры 2 и 0 соответственно.

В приложении (листы 3 и 4 заявления) отражаются показатели ведения патентной деятельности, от которых может зависеть размер потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода. При этом при заполнении листов 3 и 4 коммерсанту нужно выбрать только те показатели, которые необходимы в соответствии с законом субъекта РФ.

Так, например, если предприниматель занимается видом деятельности, указанным в пп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, то на листе 4 заявления он должен указать код обособленного объекта организации общественного питания и соответствующую ему площадь. Перечень кодов, которые коммерсант может указать, приведен в самом заявлении. Среди них:

• 21 — ресторан;
• 22 — бар;
• 23 — кафе;
• 24 — столовая;
• 25 — закусочная;
• 26 — услуги питания предприятий других типов.

Пример 1. Индивидуальный предприниматель А.В. Лавров (ИНН 773611287013, ОГРНИП 111753865000014, адрес места жительства по паспорту: 119296, г. Москва, Ленинский пр-т, д. 65, кв. 19) оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. Для этой цели он использует 10 автомобилей. Восемь сотрудников у него работают по трудовому договору, а четыре — по гражданско-правовому договору.

Коммерсант с 1 февраля 2013 г. решил перейти на этот спецрежим. Срок, на который он хочет получить патент, составляет 11 месяцев. Заполним заявление о выдаче патента.
Решение
В Москве патентная система налогообложения с 1 января 2013 г. введена Законом г. Москвы от 31.10.2012 N 53. Поэтому ИП может подать заявление о выдаче патента. Идентификационный код для автотранспортных услуг по перевозке грузов — 107701. Средняя численность наемных работников составляет 12 человек, так как в нее включаются трудящиеся не только по трудовым, но и по гражданско-правовым договорам.
Предположим, что заявление в налоговую инспекцию представляет уполномоченный представитель предпринимателя Н.А. Беляева (доверенность N 15 от 09.01.2013).
Образец заполненного заявления о выдаче:

Заполняем заявление об утрате права на применение патентной системы

Индивидуальный предприниматель, который утратил право на применение патентной системы, должен заявить о данном факте. Для этого ему в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты указанного права, нужно подать в инспекцию заявление по форме N 26.5-3.

Напомним, согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ коммерсант считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в следующих случаях:

• с начала календарного года доходы от реализации по всем видам патентной деятельности превысили 60 млн руб. Обратите внимание: если патентная система налогообложения совмещается с УСН, предельная величина доходов от реализации определяется по обоим налоговым режимам;
• в течение налогового периода средняя численность наемных работников по всем патентным видам деятельности превысила 15 человек;
• не уплачен налог в сроки, которые установлены п. 2 ст. 346.51 НК РФ.

Теперь о самой форме заявления. Она состоит из одного листа.

Классификатор видов деятельности, в отношении которых применим патент в Москве

В ней коммерсант сначала указывает Ф.И.О., ИНН и код налогового органа, в который подается заявление (первые две цифры — код субъекта Российской Федерации, вторые две цифры — код налогового органа).

Затем ему следует вписать дату, с которой ИП утратил право на применение патентной системы, и цифру, соответствующую основанию, послужившему утратой:

• 1 — превышены доходы от реализации;
• 2 — количество работников превышает допустимую величину;
• 3 — налог не уплачен в установленный срок.

Раздел "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю:" заполняется так. Если за полноту и достоверность сведений отвечает сам коммерсант, то в соответствующих полях вписывается цифра 1 и номер его контактного телефона. Далее ставится подпись и дата подписания заявления.

Если за достоверность и полноту сведений отвечает представитель ИП, то в соответствующем поле ставится цифра 2. Затем вписывается его Ф.И.О., номер контактного телефона и наименование документа, подтверждающего полномочия как представителя, количество листов копии данного документа. После этого представителем ставится личная подпись и дата подписания заявления.

Пример 2. Воспользуемся условиями предыдущего примера и предположим, что в июне 2013 г. коммерсант принял на работу еще четверых работников. В связи с этим он перестал удовлетворять требованиям, позволяющим ему применять патентную систему налогообложения. Заполним заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения по форме N 26.5-3.
Решение
Несмотря на то что ограничение по численности превышено в июне, коммерсант утрачивает право на применение патентной системы налогообложения с 1 февраля 2013 г. Образец заполненного заявления:

Заполняем заявление о прекращении патентной деятельности

Принять решение о прекращении патентной деятельности коммерсант может в любое время, и причины для этого могут быть различны. Однако независимо от того, что послужило основанием, предприниматель должен сообщить о принятом решении в налоговую инспекцию. Сделать это он должен в течение 10 календарных дней со дня прекращения патентной деятельности путем подачи заявления по форме N 26.5-4.

Заявление состоит из одного листа, на котором коммерсант в первую очередь вписывает свои Ф.И.О., ИНН, а также код налогового органа, в который подается заявление (первые две цифры — код субъекта Российской Федерации, вторые две цифры — код налогового органа).

После этого предпринимателю нужно указать дату прекращения патентной деятельности, номер патента, на основании которого велась деятельность, и дату его выдачи.

Указав все перечисленные выше сведения, можно приступать к заполнению раздела "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю:". Если за полноту и достоверность указанных сведений отвечает сам коммерсант, то в соответствующем поле проставляем цифру 1. Затем записываем номер контактного телефона, проставляем подпись и дату подписания заявления.

Если за достоверность и полноту сведений отвечает представитель индивидуального предпринимателя, то в соответствующем поле ставится цифра 2. После чего записывается Ф.И.О. представителя, номер его контактного телефона, наименование документа, подтверждающего полномочия как представителя, количество листов копии этого документа, ставится личная подпись и дата подписания заявления.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" коммерсанты оставляют пустым.

К сведению: коммерсант, утративший право на применение патентной системы или прекративший патентную деятельность до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на данный спецрежим по этому же виду деятельности не ранее следующего календарного года.

Пример 3. Воспользуемся условиями примера 1 и предположим, что 1 июля 2013 г. предприниматель А.В. Лавров решил прекратить оказывать услуги по перевозке грузов и заняться другим видом деятельности. В связи с этим он должен заполнить и представить в налоговую инспекцию заявление по форме N 26.5-4.
Решение
В заявлении о прекращении патентной деятельности коммерсант должен указать номер патента — 2163001145901 и дату его выдачи — 24.01.2013. Образец заполненного заявления:

Март 2013 г.

Патентная система

ГОСТ и ОКВЭД услуги осуществляемой по патенту

Конечным продуктом, получаемым от исполнения предлагаемого патента, является нематериальная услуга, основанная на продаже (реализации) измененных изображений и/или звуков. Патент может исполняться в виде создания новых комнат смеха или путем установки терминалов смеха в общественных местах или с применением интернет технологий, но конечным результатом всегда будет оставаться измененное изображение и/или звук. Учитывая особенность такой нематериальной услуги, а именно ее полезные свойства для Потребителя описанные в разделе «Наука», услугу классифицируют как социально – культурную, а ее регламентирующим документом является ГОСТ Р 50646-2012 «Услуги населению. Термины и определения». Согласно указанному ГОСТу, социально-культурная (нематериальная) услуга–это услуга по удовлетворению духовных, интеллектуальных, этических потребностей и поддержание нормальной жизнедеятельности потребителя, в том числе поддержание и восстановление здоровья, духовное и физическое развитие личности, повышение профессионализма.Таким образом нематериальная услуга, получаемая от исполнения предлагаемого патента, является «социально-культурная услуга по улучшению самочувствия».

В отношении общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) для социально – культурной услуги (ОКВЭД) целесообразно указать коды:

• 93.2. — деятельность различных аттракционов, включая механические и водные, игры, шоу, тематические выставки и площадки для пикников;
• 93.29.

  Патентная система: заполняем формы документов

  — деятельность в области отдыха и развлечений (кроме развлекательных парков и парков с аттракционами), не включенную в другие группировки;

• 93.29.9.- деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки.

Особое внимание необходимо обратить на то что, социально культурная услуга по ГОСТ Р 50646-2012 предполагает продажу измененных изображений и/или звуков по фиксированной цене, а не взимание платы за участие в каких – либо игровых событиях по результатам которых вырабатываются измененные изображения и/или звук. Исключения могут быть при применении данных запатентованных технологий в разрешенных законодательством РФ азартных играх, лотереях, тотализаторах и букмекерских конторах, где измененные изображения и/или звуки могут предоставляться на безвозмездной основе или же продаваться за свою цену без взаимосвязи со стоимостью денежной ставки на игру. При этом оплата измененных изображений и/или звуков никак не должна влиять на сумму потенциального выигрыша.Так же в соответствии с действующим законодательством РФ, к исключениям могут относится экономическая деятельность, основанная на патенте, где происходит взимание раздельной платы — как за измененные изображения и/или звуки, так и за игровой (событийный) процесс, но с обязательным условием – отсутствие выигрыша.

Приказ Федеральной налоговой службы
№ММВ-7-3/9@ от 15.01.2013

Об утверждении Классификатора видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)

В целях реализации положений статьи 346.43 главы 26.5 "Патентная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) (далее — Классификатор КВПДП).

2. Управлению налогообложения (Д.Ю. Григоренко) обеспечить:

2.1. Методологическое сопровождение Классификатора КВПДП;

Классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017

Представление заявки в Управление по работе с налогоплательщиками для размещения на интернет-сайте ФНС России Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты издания настоящего приказа.

3. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) обеспечить организацию работ:

3.1. По ведению Классификатора КВПДП;

3.2. По размещению в Фонде алгоритмов и программ (далее — ФАП) ФНС России Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты издания настоящего приказа.

4. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить:

4.1. Доведение Классификатора КВПДП до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков;

4.2. Представление в адрес Управления налогообложения сведений о необходимых изменениях Классификатора КВПДП в части, касающейся субъекта Российской Федерации, в соответствии со структурой Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты официального опубликования закона субъекта Российской Федерации, согласно которому вносятся изменения в Классификатор КВПДП;

4.3. Размещение на интернет-сайте управления ФНС России по субъекту Российской Федерации Классификатора КВПДП в пятидневный срок с даты издания настоящего приказа и последующее размещение его актуальных версий в пятидневный срок с даты размещения в ФАП ФНС России.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.

Скачать приложение

Руководитель Федеральной налоговой службы М. Мишустин

Комментарий эксперта

Классификатор видов деятельности, переводимых на патентную систему налогообложения

Информация УФНС РФ по Краснодарскому краю от 13.12.2012 г № Б/Н

Разработан Классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых предусмотрено применение патентной системы налогообложения

Согласно принятому Закону с 1 января 2013 года на территории Краснодарского края будет применяться еще один специальный налоговый режим — патентная система налогообложения.
Введение патентной системы налогообложения представляет собой альтернативу для предпринимателей.

Код вида предпринимательской деятельности для патента в 2018 году

Теперь при выборе режима налогообложения индивидуальный предприниматель самостоятельно может решить, какая система налогообложения представляется для него наиболее понятной и приемлемой, требующей наименьших затрат времени и труда, и тем самым осуществить собственное налоговое планирование и оптимизацию, направив сэкономленные ресурсы на развитие собственного дела.
Согласно нормам действующего законодательства выдача налогоплательщикам патентов осуществляется на основании заявления. Форма заявления на получение патента разработана ФНС России (письмо ФНС России от 30.11.2012 N ЕД-3-4/20217@).
В рекомендуемой форме заявления на получение патента предусмотрен идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности, который проставляется в соответствии с классификатором.
Указанный классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых предусмотрено применение патентной системы налогообложения, разработан Управлением. При заполнении соответствующего поля в заявлении код вида предпринимательской деятельности необходимо проставлять в соответствии с данным классификатором.
Кроме того, обращаем Ваше внимание, учитывая, что Законом Краснодарского края N 2601-КЗ в соответствии с пунктом 8 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ расширен перечень видов предпринимательской деятельности путем дифференциации видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, в заявлении на выдачу патента указывается наименование вида предпринимательской деятельности, установленное Законом Краснодарского края.
Классификатор
кодов по видам предпринимательской деятельности,
в отношении которых предусмотрено применение на территории
Краснодарского края патентной системы налогообложения

Код	Наименование вида предпринимательской деятельности, установленное законом субъекта Российской Федерации	Подробная ссылка на норму закона субъекта Российской Федерации
012301	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий	Пункт 1 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
022301	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви	Пункт 2 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
032301	Парикмахерские и косметические услуги	Пункт 3 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
042301	Химическая чистка, крашение и услуги прачечных	Пункт 4 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
052301	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц	Пункт 5 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
062301	Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий	Пункт 6 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
072301	Ремонт мебели	Пункт 7 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
082301	Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий	Пункт 8 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
092301	Уборочно-моечные работы при техническом обслуживании автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования	Подпункт 1 пункта 9 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
092302	Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования за исключением уборочно-моечных работ	Подпункт 2 пункта 9 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
102301	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом	Пункт 10 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
112301	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автобусами по регулярным маршрутам (в городском сообщении)	Подпункт 1 пункта 11 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
112302	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автобусами по регулярным маршрутам (в пригородном сообщении)	Подпункт 2 пункта 11 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
112303	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров легковыми таксомоторами	Подпункт 3 пункта 11 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
112304	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров за исключением автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автобусами по регулярным маршрутам в городском сообщении, пригородном сообщении, по перевозке пассажиров легковыми таксомоторами	Подпункт 4 пункта 11 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
122301	Ремонт жилья и других построек	Пункт 12 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
132301	Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарнотехнических и сварочных работ	Пункт 13 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
142301	Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла	Пункт 14 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
152301	Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству	Пункт 15 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
162301	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	Пункт 16 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
172301	Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома	Пункт 17 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
182301	Ветеринарные услуги	Пункт 18 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
192301	Сдача в наем собственного жилого недвижимого имущества	Подпункт 1 пункта 19 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
192302	Сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества	Подпункт 2 пункта 19 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
202301	Изготовление изделий народных художественных промыслов	Пункт 20 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
212301	Прочие услуги производственного характера	Пункт 21 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
222301	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий	Пункт 22 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
232301	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии	Пункт 23 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
242301	Чеканка и гравировка ювелирных изделий	Пункт 24 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
252301	Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск	Пункт 25 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
262301	Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства	Пункт 26 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
272301	Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления	Пункт 27 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
282301	Проведение занятий по физической культуре и спорту	Пункт 28 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
292301	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах	Пункт 29 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
302301	Услуги платных туалетов	Пункт 30 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
312301	Услуги поваров по изготовлению блюд на дому	Пункт 31 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
322301	Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом	Пункт 32 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
332301	Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом	Пункт 33 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
342301	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)	Пункт 34 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
352301	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	Пункт 35 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
362301	Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству	Пункт 36 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
372301	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты	Пункт 37 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
382301	Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности	Пункт 38 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
392301	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию	Пункт 39 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
402301	Услуги по прокату велосипедов водных, водных лыж, лодок, катеров, водных скутеров	Подпункт 1 пункта 40 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
402302	Услуги по прокату за исключением проката велосипедов водных, водных лыж, лодок, катеров, водных скутеров	Подпункт 2 пункта 40 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
412301	Экскурсионные услуги	Пункт 41 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
422301	Обрядовые услуги	Пункт 42 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
432301	Ритуальные услуги	Пункт 43 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
442301	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	Пункт 44 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
452301	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли алкогольными напитками, включая пиво	Подпункт 1 пункта 45 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
452302	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами	Подпункт 2 пункта 45 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
452303	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли ювелирными изделиями	Подпункт 3 пункта 45 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
452304	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли за исключением розничной торговли алкогольными напитками, включая пиво, фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами, ювелирными изделиями	Подпункт 4 пункта 45 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
462301	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети прочая розничная торговля вне магазинов (включает розничную торговлю любыми видами товаров, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли, торговлю через автоматы)	Подпункт 1 пункта 46 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
462302	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети за исключением прочей розничной торговли вне магазинов	Подпункт 2 пункта 46 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
472301	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания ресторана	Подпункт 1 пункта 47 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
472302	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания кафе	Подпункт 2 пункта 47 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
472303	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания столовой	Подпункт 3 пункта 47 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
472304	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания закусочной	Подпункт 4 пункта 47 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
472305	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания бара	Подпункт 5 пункта 47 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"
472306	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания предприятий других типов	Подпункт 6 пункта 47 приложения к Закону Краснодарского края "О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края"

Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) — классификатор, который предназначен для идентификации видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

С 2013 года предприниматели могут использовать новый спецрежим - патентную систему налогообложения (ПСН). Для применения этого режима необходимо подать заявление с указанием для выбранного патента идентификационного кода вида предпринимательской деятельности. Заявление подается по установленной форме 26.5-1.

Применение ПСН

Применять ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Требования для применения патентной системы установлены в гл. 26.5 НК РФ , и по сути их только два - лимит доходов (60 млн руб. в год) и не более 15 наемных работников. Условие - применять можно, если в классификатор видов предпринимательской деятельности субъектом введен этот вид деятельности. При этом действует патент только для указанной в патенте территории муниципального образования, за исключением патентов на разные виды перевозки и торговлю, развозную и разносную. Патент можно приобрести не на весь год, а на несколько месяцев. Но прежде всего необходимо проверить, есть ли код вида предпринимательской деятельности для патента в 2017 году.

ПСН удобна тем, что декларации сдавать не надо, сумма налога не зависит от фактического дохода и известна сразу, более того, рассчитывается в налоговом органе и указана в патенте со сроками уплаты. Есть и минусы - платить надо практически авансом, страховые взносы вычесть нельзя. Поэтому все эти минусы предпринимателю надо взвесить.

Классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017

Для того чтобы определить, можно ли применить ПСН к деятельности, которую ведет предприниматель, необходимо обратиться к "Классификатору видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)", утв. Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@ .

В этом документе указаны те виды деятельности, которые можно вести на патенте с указанием кодов и ссылки на соответствующую норму закона субъекта, в которой указан этот вид деятельности. Для применения ПСН необходимо указать код вида объекта в заявлении на патент. Код состоит из шести цифр, сгруппированных в три группы:

• первые группа цифр - код вида деятельности согласно п. 2 ст. 346.43 НК РФ ;
• следующие - код субъекта РФ;
• последняя часть отражает номер, который присвоен законом субъекта этому виду предпринимательской деятельности. Если деятельность дифференцирована, то присваивается несколько номеров; если нет, то указывается 01.

В 2017 году КВДП значительно изменился — субъектам предоставлено право детализировать виды деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ , с целью установления потенциально возможного дохода, это разъяснено и в Письме Минфина РФ от 03.11.2016 N 03-11-10/64499 .

И субъекты пользуются такой возможностью, в связи с чем вносятся изменения в классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017, например, деятельность по сдаче в аренду помещений в Московской области разделена на сдачу жилых помещений (код 195001) и нежилых, причем в этот вид вошли и земельные участки (код 195002).

Таким образом, коды 19 50 01 и 19 50 02 расшифровываются:

19 - код деятельности по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений;

50 - код Московской области;

01 и 02 - порядковые номера, соответственно п. 74 и п. 75 таблицы в законе Московской области.

Кроме того, субъекты вправе установить дополнительные виды деятельности (п. 8 ст. 346.43 НК РФ), если по ОКУН они относятся к бытовым услугам (Письмо Минфина РФ от 01.09.2016 N 03-11-10/51238). В этом случае код начинается с 99.

Кроме того, могут быть установлены налоговые каникулы, то есть ставка будет равна 0%, но каникулы устанавливаются только для определенных видов деятельности региональными властями, поэтому необходимо проверять.

И при выборе ПСН учесть все моменты, которые могут повлиять на общую сумму уплачиваемых налогов и взносов.

Отдельные виды деятельности ИП могут быть переведены на патентную систему налогообложения . Самый большой плюс такого спецрежима заключается в фиксированной сумме налога и отсутствии какой-либо отчетности. То есть предприниматель просто оплачивает государству положенную сумму за право заниматься определенной деятельностью в конкретном регионе страны, и работает в данном направлении в течение заявленного срока.

Разумеется, те области бизнеса, по которым можно приобрести патент, строго регламентированы как Налоговым кодексом, так и региональным законодательством. Дополнительно данные направления идентифицируются с помощью классификатора видов предпринимательской деятельности.

КВПДП - 2017

Классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности , используемых в связи с применением патентной системы налогообложения, утвержден приказом ФНС России от 15 января 2013 года № ММВ-7-3/9@. Сокращенно его еще называют аббревиатурой КВПДП.

Фактически он представляет собой некий свод региональных нормативных актов, которыми вводится сам факт возможности работать на патенте в соответствующих субъектах РФ, а также утверждается перечень видов патентной деятельности, переводимой на ПСН.

Сам же код вида предпринимательской деятельности на патенте в 2017 году представляет собой шестизначный набор цифр формата ХХ ХХ ХХ.

Первая пара цифр – это код самого вида деятельности для патента, который был утвержден к переходу на ПСН местным законом. Каждому виду деятельности соответствует свой код, причем это не зависит от региона применения патента. Так, например, парикмахерские и косметические услуги – это всегда код 03, ветеринарные услуги – 18, деятельности по письменному и устному переводу соответствует код 58, а ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования - код 63.

Если региональные власти вводят на своей территории дополнительные, не прописанные в Налоговом кодексе направления деятельности, по которым можно применять ПСН, то для них в качестве кода видов предпринимательской деятельности для патента применяется значение 99.

Вторая пара цифр – это код субъекта РФ, в котором действует закон о возможности применения патентной системы налогообложения. Кодировка в данном случае общепринятая, например, 77 – Москва, 50 – Московская область, 78 – Санкт-Петербург, 71 – Тульская область.

Наконец, последняя пара цифр – это порядковый номер конкретного направления бизнеса в соответствии с установленным региональным законом перечнем. Смысл этой части идентификационного кода вида предпринимательской деятельности на патенте заключается в том, что законодательным актом могут быть установлены разные условия применения ПСН по одному и тому же виду деятельности. В этом случае различаться будет и сама стоимость патента. Если дополнительных условий по конкретному виду патентной деятельности не установлено, то в последней паре цифр указывается 01. Но если закон предполагает подобную дифференциацию зависимости от каких-либо дополнительных факторов, то варианты будут нумероваться 01, 02, 03 и так далее. Самый яркий тому пример – размер патентного платежа в зависимости от количества работников у индивидуального предпринимателя. Такая дифференциация установлена не для всех видов деятельности и не во всех регионах, но где-то применяется, и в таких субъектах РФ при переходе на патент ИП должен будет указать в этой части кода соответствующее значение исходя из того, под какую позицию в региональном законе он подпадает.

Дополнительно идентифицируются в последних двух цифрах и те виды деятельности, которые в начале имеют значение 99. Проще говоря, если региональные власти ввели несколько своих уникальных патентных направлений бизнеса, то они будут иметь последовательно кодировку формата 99 ХХ 01, 99 ХХ 02, и так далее.

Где применяются коды вида предпринимательской деятельности по патенту

Так или иначе сам классификатор видов предпринимательской деятельности по патенту 2017 года содержит все возможные варианты. Бизнесмену не нужно самому выстраивать значение из шести цифр, достаточно лишь найти в списке необходимый для его конкретного случая код. А используются данные коды видов деятельности для патента при заполнении заявления о переходе на ПСН. Исходя из указанного значения ИФНС и ставит предпринимателя на учет в рамках данного спецрежима.

Заявление на получение патента

Для оказания помощи ИП в заполнении всех необходимых параметров (средняя численность наемных работников, количество транспортных средств, количество обособленных объектов (площадей)), с учетом рассмотрения которых может быть выдан патент, ФНС России рекомендует использовать форму заявления на получение патента

Пунктом 5 статьи 346.45 Кодекса установлено, что патент выдается по выбору ИП на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Согласно нормам статьи 6.1 Кодекса срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (пункт 1 статьи 55 Кодекса).

Налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения, рассчитывается от налоговой базы, которая, в свою очередь, определяется путем деления размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент (пункт 1 статьи 346.51 Кодекса).

Классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности,

в отношении которых предусмотрено применение на территории

города Москвы патентной системы налогообложения

Код	Наименование вида предпринимательской деятельности, установленное Законом субъекта Российской федерации
	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий	Пункт 1 в таблице в статье 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ремонт, окраска и пошив обуви	Пункт 2 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Парикмахерские и косметические услуги	Пункт 3 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Химическая чистка, крашение и услуги прачечных	Пункт 4 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц	Пункт 5 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах	Пункт 6 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Изготовление и ремонт мебели	Пункт 7 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий	Пункт 8 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода на: одного индивидуального предпринимателя; одного наемного работника)	Пункт 9 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным	Пункт 10 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)	Пункт 11 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ремонт жилья и других построек	Пункт 12 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ	Пункт 13 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла	Пункт 14 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству	Пункт 15 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	Пункт 16 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома	Пункт 17 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ветеринарные услуги	Пункт 18 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект)	Пункт 19 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Изготовление изделий народных художественных промыслов	Пункт 20 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля)	Пункт 21 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу	Пункт 22 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Выделка шкур животных	Пункт 23 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Расчес шерсти	Пункт 24 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Стрижка домашних животных	Пункт 25 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий	Пункт 26 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней	Пункт 27 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Изготовление валяной обуви	Пункт 28 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика	Пункт 29 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике	Пункт 30 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Изготовление и ремонт деревянных лодок	Пункт 31 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ремонт игрушек	Пункт 32 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ремонт туристского снаряжения и инвентаря	Пункт 33 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по вспашке огородов и распиловке дров	Пункт 34 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики	Пункт 35 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества	Пункт 36 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы	Пункт 37 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Зарядка газовых баллончиков для сифонов	Пункт 38 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий	Пункт 39 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии	Пункт 40 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Чеканка и гравировка ювелирных изделий	Пункт 41 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск	Пункт 42 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства	Пункт 43 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления	Пункт 44 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Проведение занятий по физической культуре и спорту	Пункт 45 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах	Пункт 46 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги платных туалетов	Пункт 47 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги поваров по изготовлению блюд на дому	Пункт 48 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)	Пункт 49 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)	Пункт 50 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)	Пункт 51 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	Пункт 52 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству	Пункт 53 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты	Пункт 54 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности	Пункт 55 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию	Пункт 56 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги по прокату	Пункт 57 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Экскурсионные услуги	Пункт 58 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Обрядовые услуги	Пункт 59 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Ритуальные услуги	Пункт 60 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	Пункт 61 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)	Пункт 62 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)	Пункт 63 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект общественного питания)	Пункт 64 в таблице статьи 1 Закона г. Москвы «О патентной системе налогообложения» № 53 от 31.10.2012
	Выполнение переводов с одного языка на другойКонкурс ... (опыт) работы по виду деятельности , являющимся предметом... адрес (юридический и почтовый), коды Росстата, данные о руководителе... определены специальные понятия и классификаторы : типы обращений в... или иным видом предпринимательской деятельности , и/или... В связи с проведением 20 ноября 2013 года «Дня правовой помощи детям» информируем о действующих нормативных правовых актах на территории Российской Федерации, п Документ ... видов деятельности " "ОК 034-2007 (КПЕС 2002). Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ... связанных с осуществлением предпринимательской деятельности , утв. Постановлением... "Перечнем кодов подвидов по видам доходов... Russian Classification of Economic Activities ок 029-2007 (кдес ред. 1) Документ Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности при... кодирования. Код группировок видов экономической деятельности состоит из... виды деятельности сосредоточены главным образом в сфере предпринимательской деятельности . ... 3. Нормативное регулирование отдельных видов экономической деятельности 5 Реферат Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД). Задачами работы выступают: - определение субъектов и форм осуществления предпринимательской деятельности ...

Патент включает в себя массу преимуществ, в том числе и пониженные налоговые ставки. Но не все могут перейти на эту систему. Для этого нужно, чтобы вид деятельности был включен в ОКВЭД.

Право применения в 2018 году

Оформить патент могут предприниматели, у которых численность штата не превышает 15 человек либо же суммарная годовая прибыль не превышает порядка 1,5 миллионов рублей.

Патент запрещается оформлять тем индивидуальным предпринимателям, которые в процессе своей хозяйственной деятельности используют соглашения со стандартными товариществами либо же привлекают вариант с доверительным управлением.

Как показывает практика, только лишь 5% предпринимателей было отказано в получении патента .

Важно также обращать внимание на тот факт, что после завершения периода действия патента, он может быть автоматически продлен еще на выбранный предпринимателем период. Для этого нужно повторно обратиться в территориальный налоговый орган и изъявит свое желание. После этого оплачивается повторно налог и продляется патент.

Совмещение с другими системами и классификация

При необходимости можно совмещать патент с иным видом налогообложения.

При использовании патента и осуществлении трудовой деятельности, к которому бизнесменом применяется другой вид налогообложения, в обязательном порядке должен вестись имущественный учет, а также обязательств и всех хозяйственных операций согласно порядку предусмотренного пунктом 6 статьи 346.53 НК РФ.

Услуги для населения

Предприниматели, которые оформляют патентную систему налогообложения, для оказания услуг населению должны выбирать код 94.

Данный код включает в себя немало внутренних расшифровок, которые указывать здесь будет нецелесообразно.

Узнать сведения по данному классификатору достаточно просто:

1. Нужно зайти на официальный сайт ОКВЭД оквэд-2.рф .
2. Отыскать из предложенного перечня раздел S.
3. Подобрать для себя подходящий код.

Транспортные услуги

Как указывается	Что подразумевается
49.3	Предпринимательская деятельность в виде предоставления транспортных услуг (сухопутного вида)
49.31	Предприниматель осуществляет свою деятельность в виде транспортировки пассажиров по городу или в пригородном направлении
49.31.2	Трудовая деятельность пассажирского (сухопутного) транспорта по городу или в пригородное направление (исключительно регулярные рейсы)
49.31.21	Автобусные пассажирские перевозки по городскому маршруту либо же в пригородном направлении по предусмотренному расписанию (регулярными рейсами)
49.39.11	Транспортировка пассажиров за рубеж автобусами согласно расписанию (регулярно)
49.39.12	Автобусные пассажирские перевозки международного направления на регулярной основе
49.31.23	Транспортировка пассажиров с помощью трамваев по городскому маршруту либо же в пригородном направлении по предварительно составленному расписанию (регулярно)
49.31.22	Транспортировка пассажиров с помощью троллейбусов по городским маршрутам либо же в пригородном направлении согласно имеющемуся расписанию (регулярно)
49.31.24	Предоставление услуг метро по транспортировке пассажиров
49.32	Предоставление услуг такси. Причем сюда входит также и аренда транспортного средства с водителем

Розничная торговля

Это направление обозначается кодом 47.1. Дополнительные обозначения бывают следующие.

Предпринимательская деятельность в виде реализации пищевой продукции указывается кодом 47.2. Классификатор указан в таблице.

Обозначение	Расшифровка
47.21	Реализация исключительно овощной группы товаров
47.22	Реализация мясной продукции, а также изготовленные консервы
47.22.1	Продажа готового мяса из птицы, в том числе и возможная реализация субпродуктов
47.22.3	Продажа изготовленных консервов из мяса птиц либо же любого иного мяса
47.23	Реализация раков или морепродуктов. Допускается возможность продаж моллюсков
47.23.2	Продажа рыбных консервов. Есть возможность заниматься реализацией морепродуктов

Данный перечень не является исчерпывающим, однако содержит в себе наиболее актуальные коды, используемые отечественными предпринимателями

Предприниматели, которые занимаются розничной продажей хлебобулочных изделий, в том числе и кондитерки должны выбирать код 47.24.

Для реализации алкогольной продукции и других напитков выбирается код 47.25.

Предпринимательская деятельность в виде розничной торговле остальными видами продуктов обозначается кодом 47.29.

Форма	Что включает в себя
47.29.1	Реализация молочной продукции, в том числе яиц
47.29.12	Продажа предпринимателями масла и жиров
47.29.2	Реализация животноводческого масла, включая пищевые жиры
47.29.21	Реализация подсолнечного масла
47.29.22	Реализация мучных изделий, в том числе и макарон
47.29.32	Реализация различных круп
47.21.2	Реализация консервированных продуктов питания: фрукты, овощи, орехи и так далее
47.29.33	Реализация сахара
47.29.34	Продажа пищевой соли
47.29.35	Продажа чайного и кофейного напитка, включая какао порошка
47.29.39	Остальными пищевыми продуктами, которые не включены в какой-либо перечень

Перечень не является исчерпывающим. При необходимости нужно будет обратиться на официальный портал ОКВЭД 2 за более подробными сведениями.

Предприниматели, занимающиеся розничной торговлей медикаментозных препаратов, в том числе косметическими и парфюмерными продуктами, должны выбирать коды 47.73, 47.74 и 47.75 соответственно.

Кроме того, для розничной торговли косметикой и парфюмерией (без учета мыла) выбирается код ОКВЭД 47.7.1.

Предприниматели, которые решили заниматься продажей мыла (не имеет значение хозяйственное или туалетное) должны отдавать предпочтение кодировке 47.75.2.

Если предприниматель решил заняться розничной продажей иных товаров:

• реализация текстиля и галантереи – код 47.51;
• реализация одежды – код 47.71;
• реализация обуви либо иного товара из кожи – код 47.72;
• реализация мебели и различного товара для домашнего обихода – код 47.59;
• реализация электротоваров, включая радио и телевизоры – код 47.54;
• реализация лакокрасочного товара либо материала для остекления – код 47.52;
• реализация различного строительного материала, который не упоминался ранее – код 47.52.7;
• реализация прессы – код 52.47;
• реализация компьютеров, фотоаппаратов – код 47.7;
• реализация спортивных товаров, ювелирных изделий, а также детских игрушек – коды: 47.77.1, 47.77.2, 47.64 и 47.65;
• реализация товара, который уже продавался ранее – код 47.79;
• реализация товаров в других местах кроме магазинов – код 47.9.

Общественное питание

В случае оформления патента на предпринимательскую деятельность в общественном питании необходимо делать выбор на коде ОКВЭД 55.30.

При выборе данного кода допускается возможность использования ЕНВД, если помещение будет площадью не больше 150 кв. м. и патентная система – при площади зала до 50 кв. м.

Важно помнить: до июля 2016 года использовался ОКВЭД ОК 029-2001. На сегодня он был изменен на 029-2014. По этой причине вначале реализации предпринимательской деятельности стоит делать выбор на новый код ОКВЭД – 56.10.1

Сдача в аренду недвижимости

При оформлении патентной системы налогообложения в данном направлении стоит делать акцент на коде ОКВЭД 68.20 – “Аренда либо же управление личным или арендованным объектом жилой недвижимости”.

Кроме того, не менее популярные в этом направлении коды:

• 31 – предпринимательская деятельность в качестве агентства недвижимости по заключенным соглашениям либо по договоренной оплате;
• 31.12 – оказание услуг посредничества при подписании соглашения о продаже/купле нежилого объекта недвижимости;
• 31.41 – оказание информативной помощи перед подписанием соглашения о купле/продажи объекта недвижимости.

Данный перечень не является исчерпывающим, но, как показывает практика, именно их всегда используют отечественные предприниматели.

Условия перехода и стоимость

Допускается возможность перехода на патентную систему налогообложения только при соблюдении некоторых требований:

• максимально число наемных сотрудников не превышает 15 человек;
• наличие контрольно-кассового оборудования в обязательном порядке;
• предпринимательская деятельность может вестись по патенту.

Помимо этого, предпринимательская деятельность при патентной системе не должна осуществляться с использованием соглашений:

• стандартного товарищества;
• либо на доверительном управлении.

При оформлении патента необходимо помнить, что его себестоимость рассчитывается на базе предположительной годовой прибыл и налога в 6%.

К сведению, максимальная годовая прибыль не должна превышать 1 миллиона 147 тысяч рублей.

Если предпринимателем принято решение об оформлении патента на срок меньше 12 месяцев, то себестоимость рассчитывается исходя из предположительной прибыли по месяцам.

Важно помнить, что при оформлении патента оплата за него происходит в виде аванса. Простыми словами – все налоги оплачиваются еще до начала ведения предпринимательской деятельности.

Заполнение декларации в соответствии с ОКВЭД

Федеральной налоговой инспекцией было разработано новый порядок составления отчета на 2018 год.

В Письме от 9 ноября 2016 года указано, что с января 2017 года при составлении декларации в обязательном порядке нужно указывать новый код по форме .

В частности, на титульном листе самой налоговой декларации нужно будет указать ОК 029-2014.

Но есть небольшой нюанс: если индивидуальным предпринимателем осуществляется корректировка за прошлые налоговые периоды – на титульном листе указывается еще прений ОКВЭД.

Сроки

Важно помнить, что крайней датой считается 31 декабря, вне зависимости от того, когда были поданы все необходимые документы на патент. К примеру, если оформлен в сентябре, то он будет действительным до 31 декабря. По этой причине при оформлении патента стоит помнить о данном нюансе.

На самом деле, подбор необходимо кода не составляет особого труда у предпринимателей. С их слов, достаточно ответственного подхода и мыслей о будущем.

Важно помнить, что допускается возможность указания неограниченного числа кодов. Это особенно актуально для тех предпринимателей, которые собираются в будущем расширяться.

Все про патентную систему налогообложения — в данном видео.