Мы рассматриваем две наиболее частые ситуации, связанные с проверкой офиса:

• К Вам пришла полиция. Деятельность будет являться оперативно-розыскной и регламентироваться нормами ФЗ от 12.08.1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (далее «Об ОРД») и ФЗ от 07.02.2011 г. № 3-ФЗ «О полиции» ;
• К Вам пришла налоговая инспекция. Регулируется нормами Налогового кодекса РФ (ст. 89 , 94 НК РФ). Подробнее в статье "Встречаем выездную налоговую проверку. Советы бухгалтера ".Источник:

Основания проведения проверки офисного помещения

Если перед Вами сотрудник полиции, ОСНОВАНИЯ для проведения им одного из оперативно-розыскных мероприятий - Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств или Получение компьютерной информации – перечислены в ст. 7 ФЗ «Об ОРД»:

• Наличие возбужденного уголовного дела;
• Ставшие известными органу сведения о подготавливаемом или совершенном противоправном деянии или о лицах, осуществляющих соответствующую противоправную деятельность;
• Поручения следователя, руководителя следственного органа, дознавателя, органа дознания или определения суда по уголовным делам и материалам проверки сообщений о преступлении, находящимся в их производстве;
• Запросы других органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность и международных правоохранительных органов, правоохранительных органов иностранных государств.

В случае с проверкой налоговой инспекции ОСНОВАНИЕМ для проведения проверки является РЕШЕНИЕ о назначении выездной налоговой проверки.

Фактический осмотр и обследование офисного помещения

Требуем удостоверения

Сотрудники контролирующих органов при посещении офисного помещения обязаны предъявить служебное удостоверение, представиться (фамилия, имя, отчество, должность, специальное звание/классный чин), проинформировать о цели и причине обращения/посещения офисного помещения. Эти данные о личностях и составе проверяющих лиц необходимо сразу же запомнить/записать. Старайтесь помещать проверяющих под обзор работающих видеокамер или снимайте происходящее.

В случае если при вхождении в офисное помещение сотрудники не представились и не предъявили служебное удостоверение – любой гражданин, к которому они обратились, вправе потребовать предъявления служебного удостоверения и представления сотрудником, правовое основание – п. 4 ст. 5 ФЗ «О полиции» , ст. 89 НК РФ.

Требуем документ-основание

Проведение оперативно-розыскного мероприятия - Обследование помещений, зданий, сооружений – возможно при предъявлении сотрудниками полиции судебного постановления, мотивированного постановления или распоряжения руководителя следственного органа о проведении соответствующего оперативного мероприятия. Более того, копия одного из перечисленных документов подлежит вручению под роспись представителю юридического лица, в отношении которого проводится проверочное мероприятие.

Внимание! В исключительные случаях допускается проведение оперативных мероприятий без перечисленных в п. 3.2. документов, это случаи совершения тяжкого или особо тяжкого преступления, а также при наличии данных о событиях и действиях (бездействии), создающих угрозу государственной, военной, экономической, информационной или экологической безопасности Российской Федерации – в данных случаях достаточно мотивированного постановления руководителя оперативного органа.

Заявляем представителя

Представитель проверяемой организации. По общему правилу, проведение оперативного/проверочного мероприятия по обследованию помещений/изъятию документов должно проводиться в присутствии представителя организации, который от ее лица удостоверяет факт проведения и результаты осмотра помещений, изъятия документов и других проверочных мероприятий своей подписью в составляемых протоколах (п. 10 приказа МВД России от 01.04.2014 г. № 199).

В силу п. 2 ст. 40 ФЗ от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об ООО» представителем общества с ограниченной ответственностью является его единоличный исполнительный орган, который без доверенности действует от его лица. На основании надлежащим образом оформленной в соответствии со ст. 185 ГК РФ доверенности на представительство интересов организации в проверочном мероприятии может участвовать также любое третье лицо.

Таким образом, для «правильного» проведения оперативного или проверочного мероприятия проверяющему необходим представитель организации – в силу закона или по отдельно выданному полномочию – доверенности. Сотрудники организации, находящиеся с ним в трудовых отношениях, не могут являться представителями организации без оформленных полномочий, выраженных в доверенности.

Кто может быть понятым при полицейской проверке

Обязательное условие проведения оперативно-розыскного мероприятия – обследование помещений и изъятия в ходе его проведения документов и вещей, предметов (п. 14 приказа МВД России от 01.04.2014 г. № 199).

В качестве понятых привлекаются не менее двух дееспособных граждан, достигших возраста восемнадцати лет, не заинтересованных в результатах изъятия, не состоящих с лицами, проводящими изъятие, в родстве или свойстве, не подчиненных и не подконтрольных указанным лицам, а также не являющихся работниками органов исполнительной власти, наделенными в соответствии с федеральным законом полномочиями по осуществлению оперативно-розыскной деятельности и (или) предварительного расследования.

Следовательно, коллеги сотрудников проверяющих органов в качестве понятых не могут участвовать, сотрудники проверяемой организации также не могут в связи с заинтересованностью, личность приглашенных в качестве понятых лучше всего также установить самостоятельно, огласив просьбу предъявить документ, удостоверяющий личность – иначе как проверяющий сотрудник определил, что понятой дееспособный, совершеннолетний, будет в дальнейшем записывать его данные в составляемый протокол.

Опрос сотрудников в ходе обследования помещения

Опрос – это оперативно-розыскное мероприятие, которое проводится только с согласия участвующего в нем лица, то есть опрашиваемого. Сотрудники полиции вправе задавать вопросы, но у представителя компании отсутствует обязанность на них отвечать, если он не желает этого делать. Общение с представителями полиции рекомендуем свести к минимуму. Часто проверяющие желают провести опрос главного бухгалтера и рядовых бухгалтеров компании. Для компании есть опасность полного и подробного повествования обо всех сделках такими представителями, неверных суждений без понимания процессов работы, тем самым нанося прямой и косвенный вред. Когда же бухгалтерия компании вынесена на бухгалтерский аутсорсинг , то риск сообщить проверяющим лишнюю информацию исключен.

Процедура изъятия документов полицейскими

Общее правило гласит так: оперативные сотрудники вправе при проведении любого оперативного мероприятия осуществлять изъятие вещей, предметов и документов, имеющих, по их мнению, признаки подделки или иным образом относящимся к предмету проводимого проверочного мероприятия. Наделены они также и полномочиями по изъятию электронных источников хранения информации. Осмотр и обследование помещения оформляется протоколом.

Протокол обследования, осмотра, изъятия

ПРОТОКОЛ составляется на месте, копия предоставляется представителю организации. Требования к его составлению обозначены в ст. 166 УПК РФ, п. п. 23-33 приказа МВД России от 01.04.2014 г. № 199; ст. 94, 99 НК РФ. В протоколе обязательно указывается:

• Место и дата проведения обследования, в ходе которого проводилось изъятие, время его начала и окончания с точностью до минуты.
• Должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол.
• Фамилия, имя и отчество каждого лица, участвовавшего в обследовании, а в необходимых случаях его адрес и другие данные о его личности.
• Перечень изъятых предметов и документов, а также обнаруженных документов, имеющих признаки подделки, вещей, изъятых из гражданского оборота или ограниченно оборотоспособных, находящихся у лиц без специального разрешения, с указанием их количества и индивидуальных признаков.
• Сведения о технических средствах, использованных при проведении обследования, объекты, к которым эти средства были применены, общее время аудио-, видеозаписи.
• Протокол предъявляется для ознакомления всем лицам, участвовавшим в обследовании.
• Все внесенные замечания о дополнении и уточнении протокола удостоверяются подписями этих лиц.
• Протокол подписывается лицом, составившим его, и лицами, участвовавшими в обследовании (сотрудник, представитель организации, понятые).

КОПИЯ ПРОТОКОЛА после завершения проверочного мероприятия вручается представителю организации. В протокол можно вносить изменения, правки, дополнения и уточнения, можно выражать свое несогласие с формулировками, в том числе собственноручно, в присутствии всех участников осмотра, в том числе понятых. В случае проведения в ходе осмотра, обследования офисного помещения ФМ изъятия вещей, документов, электронных источников хранения информации, после их завершения вручается КОПИЯ ПРОТОКОЛА ИЗЪЯТИЯ.

Копии изъятых документов/электронных носителей информации

При изъятии документов сотрудником, осуществляющим изъятие, с них изготавливаются копии, которые им заверяются и передаются лицу, у которого они были изъяты, о чем делается запись в протоколе изъятия.

Важно! Помните определение "документ". Документ (документированная информация) – зафиксированная на материальном носителе информация с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать. Не отдавайте бумаги без реквизитов, они не являются документами, но могут навредить.

С электронными источниками информации вариантов несколько – они могут быть изъяты, с них откопирована информация, затем возвращены в организацию; они могут быть изъяты, с них откопирована информация и эти копии возвращены в организацию; они могут быть изъяты и не возвращены в организацию до момента окончания проведения проверочных мероприятий, если проводящее их должностное лицо возвращение обстоятельством, негативно влияющим на ход, результаты проверки.

Заверенные проверяющим копии изъятых документов должны быть возвращены организации в течение 5-ти рабочих дней с момента изъятия, в случае невозможности передачи организации – отправлены почтой на ее юридический адрес не позднее 3-х рабочих дней по истечении первых пяти рабочих дней.

1. Не уверены на 100% в своих документах и правах – вызовите квалифицированного юриста;
2. Истребуйте удостоверения и перепишите их данные. Проверьте данные звонком в полицию;
3. Снимайте происходящее или поместите проверяющих под обзор видеокамер со звуком;
4. Требуйте документ-основание с печатью, подписанный руководителем. Если в предоставлении документа Вам отказано, позвоните 102 (они записывают все вызовы) и попросите помочь разобраться в ситуации;
5. Заявите представителя. Только оформленный специальной доверенностью сотрудник или сам руководитель может представлять интересы организации. Минимизируйте общение проверяющих с другими работниками;
6. Допускайте понятых, только соответствующих требованиям;
7. Внимательно изучите протокол, делайте возражения. Не отдавайте просто бумаги без реквизитов, они не документы.

Фирммейкер, январь 2017
Максим Житников
При использовании материала ссылка обязательна

Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter

При появлении сотрудников полиции в офисе многие сотрудники впадают в ступор и не знают как себя вести в этой ситуации. Оперативные сотрудники пользуются этим замешательством. Между тем, в этой ситуации нужно действовать спокойно и четко, чтобы не попасть в неприятную ситуация.
Что необходимо сделать при появлении полиции в офисе?

Прежде всего нужно проверить удостоверения личности сотрудников полиции и переписать данные удостоверения. До этого момента вы можете реагировать на действия прибывших полицейских как на противоправные, Если лица представившиеся сотрудниками полиции отказываются показать свои удостоверения, следует позвонить в отдел полиции и вызвать наряд. Не исключено, что к вам пришли мошенники. Так же следует поступить если действия сотрудников полиции носят откровенно противоправный характер. Но вести себя при этом следует спокойно и корректно, чтобы не возникло повода предъявить обвинения в противодействии полиции.

Удостоверившись, что в офис пришли сотрудники полиции необходимо узнать основания для их визита в ваш офис. Явка полиции в офис может быть вызвана необходимостью проведение следственных действий по возбужденному уголовному делу, а так же для проведение оперативно-розыскных мероприятий.

Если явка в офис вызвана необходимостью провести следственные действия вам нужно потребовать постановление следователя на обыск подписанное следователем. Предоставлять копию этого постановления на обыск следователь не обязан. Запишите дату вынесения постановления, кем оно вынесено, кому поручено исполнение, основания для проведения следственных действий. Если дадут снять с постановления копию, то снимите. Об ознакомлении с постановлением вас попросят поставить подпись в соответствующей графе документа. В случае вашего отказа следователь сделает необходимую отметку в постановлении и начнет проведение мероприятия. Таким образом, отказ в подписать документы смысла не имеет.

Если в офис пришли оперативные сотрудники с целью проведения ОРМ вам обязаны предъявить распоряжение на проведение обследования помещений, зданий и прочего, подписанное руководителем (заместителем) органа полиции, осуществляющего мероприятие. Подпись должна быть заверена гербовой печатью соответствующего подразделения полиции. Вам обязаны предоставить копию распоряжения. В нем так же должно быть указано кому конкретно поручено проведение этих ОРМ.Факт ознакомления с постановлением и предоставления копии вам предложат подтвердить своими подписями в постановлении. Данная процедура предусмотрена внутренним приказом МВД России. Если вы откажетесь сделать соответствующие подписи, сотрудник полиции сделает отметку об отказе, после чего будет проводиться мероприятие.

В указанных документах нужно проверить соответствие адреса, по которому должна проводиться проверка
Если проводятся следственные действия, в постановлении на обыск следователь указывает адрес, по которому будут проводиться следственные действия. Кроме того, в постановлении следователем обычно указывается следующая цель обыска: изъятие предметов, документов и ценностей, которые могут иметь значение для уголовного дела. Таким образом, по адресу проведения обыска любые вещи, которые следователь (сотрудник полиции) считает необходимым, будут изъяты. Если проводятся ОРМ, то сотрудники полиции имеют право на обследование помещений, используемых организацией, предпринимателем, указанных в распоряжении и по соответствующему адресу.

Таким образом, если адрес в постановлении или распоряжении указан неправильно, вы можете объяснить сотрудникам полиции неправомерность их действий и избежать осмотра и дальнейшего изъятия предметов и документов.

Как проведение обыска, так и проведение обследования помещений и прочего требует присутствия двух понятых, в функции которых входит участие в мероприятии. Понятые имеют право вносить замечания в протокол. Так как УПК предусматривает при проведении следственных действий обязательное наличие двух понятых, в ходе мероприятия необходимо следить за тем, чтобы сотрудники полиции (следователь) производили все действия в присутствии двух, а не одного понятого. Любые действия сотрудника полиции или следователя в ходе проведения мероприятия без участия двух понятых могут быть признаны незаконными при обжаловании в вышестоящем органе или суде.

Если в офисе проводятся ОРМ не в рамках уголовного дела, ограничить ваше право и право ваших сотрудников на свободу передвижения и общения сотрудники полиции не имеют права. Любая попытка сотрудника полиции ограничить ваши права может расцениваться как превышение должностных полномочий. Однако в ходе осуществления следственных действий УПК РФ дает возможность следователю или сотруднику полиции запретить лицам, присутствующим в месте, где производится обыск, покидать его, а также общаться друг с другом или иными лицами до окончания обыска.

Однако, есть несколько веских причин для того, чтобы сотрудники все-таки покинули офис на время проведения мероприятия, за исключением узкого круга лиц для общения с сотрудниками полиции. Во-первых, это отсутствие возможности для нормальной работы организации в присутствии сотрудников полиции в офисе. Во-вторых, это серьезный стресс для сотрудников, который может выбить из колеи на неопределенное время, если общаться с сотрудниками полиции. В-третьих, сотрудник организации может сообщить проверяющим информацию, представляющую для них значение, причем совершенно не подозревая об этом.

Единственной причиной невозможности для сотрудника покинуть офис может быть лишь прямой запрет следователя или сотрудника полиции при проведении обыска. Но не при ОРМ «обследование помещений».

Необходимо помнить о том, что цель обследования помещений или обыска – это сбор информации, а также обнаружение предметов и документов для расследования уголовного дела или рассмотрения материала проверки. Оригиналы документов необходимы следователю или сотруднику полиции для проведения исследования почерка, что невозможно с использованием копий документов. Если у вас изымают оригиналы документов не в рамках возбужденного уголовного дела, то сотрудник полиции обязан представить копии изымаемых документов. При отсутствии такой возможности на месте мероприятия копии должны быть представлены в течение пяти дней, в том числе по почте.

Если компьютер на вашем рабочем месте, по мнению сотрудника полиции или следователя, будет содержать информацию (документы), имеющие отношение к материалам проверки (уголовного дела), он скорее всего будет изъят. Если объем обнаруженной информации незначителен, она может быть перенесена на бумажный или иной электронный носитель и изъята.

Если в вашем офисе проводится обыск, то следователь (сотрудник полиции) также имеет право на проведение личного обыска. Для проведения личного обыска следователю необходимо вынести соответствующее постановление. Обыск проводится сотрудником одного пола с досматриваемым. Таким образом, ваша ссылка на то, что какие-либо вещи, заинтересовавшие сотрудников полиции, являются личными, не могут уберечь вас от изъятия их в дальнейшем.

Несколько иная ситуация складывается при проведении сотрудниками полиции е. Если в вашей организации проводятся не следственные действия, то вы не можете быть подвергнуты личному досмотру, в том числе досмотру личных сумок и портфелей. Исключением может служить факт расследования административного правонарушения, о чем вас должны уведомить. Последняя ситуация случается достаточно редко. Отдельно стоит упомянуть личные компьютеры (например, ноутбук), электронные носители (флэшки), записные книжки и другие предметы, содержащие информацию в бумажном и электронном виде. Если компьютер обнаружен сотрудником полиции включенным на рабочем месте, то он может быть изъят с формулировкой «содержит информацию, относящуюся к проверке».

При наличии на компьютере действительно информации личного характера лучше показать ее сотруднику полиции, тогда у него будут отсутствовать основания для изъятия. Если в вашей записной книжке, на вашей флэшке сотрудником полиции будет обнаружена информация, относящаяся к проверке, она может быть изъята с той же формулировкой. Такая ситуация может возникнуть, когда флэшка находится в загруженном состоянии на компьютере или записная книжка раскрыта на вашем рабочем месте и личный досмотр не требуется.

При производстве обыска следователь или сотрудник полиции имеет право вскрывать любые помещения, если должностное лицо компании отказывается добровольно их открыть. При этом не должно допускаться не вызываемое необходимостью повреждение имущества. Причем следователь или оперативник имеет возможность предпринимать законные меры пресечения попыток уничтожить или спрятать подлежащие изъятию предметы. Таким образом, при проведении следственных действий ваш отказ открыть какое-либо помещение или сейф будет дополнительным основанием для их вскрытия полицией.

Однако если речь идет об оперативно-розыскных мероприятиях, кроме отказа открыть сейф или кабинет, у сотрудника полиции должны быть более веские основания для нанесения повреждений имуществу компании.

Необходимо помнить о том, что каждый гражданин в соответствии со статьей 51 Конституции РФ имеет право «не… свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников» и отказаться по этой причине от дачи объяснений. Если вы отказались от дачи объяснений при , по данному факту привлечь к административной или уголовной ответственности не могут. в качестве свидетеля на допросе в рамках расследования уголовного дела, у следователя существует возможность привлечь вас к уголовной ответственности за отказ от дачи показаний. Однако такое происходит крайне редко – в исключительных случаях.

Второе, в случае официального вызова для дачи объяснений или на допрос, если данный факт подтверждается документально, например вам вручена повестка, необходимо явиться к сотруднику полиции/следователю. Если вы не явились для дачи объяснений на доследственной проверке, вы можете быть привлечены к административной ответственности. Если вы неоднократно не явились к следователю на допрос, вы, кроме того, можете быть подвергнуты приводу, что является крайне неприятной процедурой. Вы имеете право пригласить для участия в допросе адвоката, да же если вас допрашивают в качестве свидетеля.

Необходимо фиксировать противоправные или неправомерные действия. противоправных действий сотрудников полиции предусмотрена законом. Для того чтобы реализовать это право, необходимо внимательно следить за действиями сотрудников полиции и фиксировать совершенные с их стороны противоправные, на ваш взгляд, действия с помощью видео- или аудиозаписи, обращать внимание сотрудников компании и понятых на те или иные нарушения.

В конце мероприятия сотрудники полиции должны предоставить вам право отразить свои замечания в протоколе обыска (обследования помещений). Все нарушения закона в ходе проведения следственных действий или ОРМ необходимо отразить в соответствующих протоколах.

Похожих статей пока нет.

В ходе проведения полицейской проверки, сотрудники полиции, как правило, направляют запросы об истребовании документации и информации, а также проводят гласные оперативно-розыскные мероприятия (ОРМ): обследование помещений и опрос. При этом далеко не всегда действия полиции законны и обоснованы, а подчас такие нарушения могут носить даже преступный характер. От того, какие шаги предпримет лицо, в отношении которого проводится проверка, выявив эти нарушения, зависит, в первую очередь, ее результат. Незаконно изъятые документы и электронные носители могут быть возвращены, а значит, их не смогут использовать в качестве доказательств для возбуждения уголовного дела.

Но есть и еще один аспект: готовность защищаться от произвола влияет и на то, насколько законными и обоснованными будут действия полицейских при проведении проверок в будущем. Как показывает практика, лояльность к сотрудникам полиции, допускающим неправомерные действия, создает у них иллюзию безнаказанности и удваивает агрессию. Поэтому обжаловать незаконные действия полицейских необходимо - это дисциплинирует правоохранителей.

Конечно, сотрудники компаний, которые с первого же контакта с правоохранителями четко демонстрируют им свою активную правовую позицию и обжалуют каждое допущенное полицейскими нарушение, вызывают раздражение и недовольство последних. Но одновременно это приводит к снижению активности проверяющих, а, зачастую, интерес полиции к организациям, выбравшим активную защитную позицию, вообще пропадает;

Гласные ОМР предполагают согласие проверяемого лица

Выявить наличие нарушений возможно, только зная пределы полномочий полицейских, их обязанности, а также права и обязанности проверяемого лица. А значит, для начала необходимо разобраться в них и определить наиболее типичные нарушения, допускаемые правоохранителями при проведении обследования.

Как правило, проверку бизнеса осуществляют сотрудники отдела экономической безопасности и противодействия коррупции (ОЭБ и ПК). Следует сразу отметить, что Федеральный закон от 12.08.95 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», которым они руководствуются в своей работе, разделяет ОРМ на гласные и негласные. При гласных сотрудники полиции представляются проверяемому лицу и не скрывают своих действий, например гласное обследование помещений и опрос. Проведение же негласных ОРМ, например прослушивание телефонных переговоров, снятие информации с технических каналов связи, сотрудниками полиции осуществляется втайне. Таким образом, если сотрудник полиции представился и говорит о том, что он намерен провести обследование и изъятие документации - соответственно он намеревается провести гласное ОРМ "обследование помещений".

Гласные ОРМ проводятся только с согласия лица, в отношении которого они направлены. В действующем законодательстве об этом прямо не сказано. Но такой вывод нетрудно сделать из анализа части 2 статьи 6 Федерального закона от 07.02.11 № 3-ФЗ «О полиции». Согласно данной норме всякое ограничение прав, свобод и законных интересов граждан, а также прав и законных интересов организаций допустимо только по основаниям и в порядке, которые предусмотрены законом. И опросом, и обследованием помещений ограничиваются права и интересы гражданина и организаций. А значит, в законе должно быть прямо указано, что сотрудники полиции имеют право принудительно проводить эти мероприятия. Кстати, это сделано законодателем в отношении таких следственных действий, как обыск и допрос, которые могут проводиться уже в рамках возбужденного уголовного дела.

Но полномочий на принудительное проведение гласных ОРМ сотрудникам полиции законом не предоставлено. А значит, они имеют право их проводить, только в случае получения согласия граждан и организаций, чьи права и свободы подобные действия могут ограничить. Эта позиция подтверждается мнением бывшего замминистра внутренних дел Игоря Зубова («Федеральный закон «Об оперативно - розыскной деятельности»: научно - практический комментарий» под ред. И.Н. Зубова, В.В. Николюка, издательство «Спарк», 1999) и судебной практикой (кассационное определение судебной коллегии по уголовным делам Краснодарского краевого суда от 14.07.10 № 22-4227). И заметим, что за отказ лица от проведения в отношении него гласных ОРМ какая-либо ответственность отсутствует.

Порядок и процедура проведения обследования помещений (ч. 8 ст. 6 закона об оперативно розыскной деятельности) регламентированы инструкцией, утвержденной приказом МВД РФ от 01.04.14 № 199. Основание проведения обследования - распоряжение, копия которого перед началом проведения ОРМ должна быть вручена представителю проверяемого лица. Как уже было отмечено, для производства обследования требуется согласие законного владельца помещения. В случае отказа при предъявлении распоряжения на проведение ОРМ, законному представителю компании в графе «С распоряжением ознакомлен», следует указать: «С проведением обследования помещения не согласен, прошу сотрудников полиции покинуть офис компании». И только после этого поставить свою подпись. Если сотрудники полиции после этого начнут проводить ОРМ, вышеуказанная запись позволит зафиксировать первое нарушение.

Обследование легитимно только в присутствии генерального директора либо представителя компании по доверенности и не менее двух понятых. На данном этапе встречается достаточно нарушений, допускаемых полицейскими при проведении обследования. Типичными нарушениями являются проведение его без согласия лица, в отношении которого оно направлено, участие в обследовании лиц, которые не указаны в распоряжении, несоответствие адреса или наименования проверяемого лица данным, указанным в распоряжении, привлечение «своих» понятых, непредставление полицейскими возможности переписать данные их служебных удостоверений или копии распоряжения на проведение обследования.

В процессе обследования полицейские не могут вскрывать запертые помещения, шкафы, сейфы. В ходе его проведения присутствующим лицам не имеют право запрещать общаться между собой и покидать обследуемое помещение. В процессе обследования не может производиться личный обыск и изъятие личных вещей, оказываться психологическое и физическое давление на работников организации. Соответственно, подобные действия полиции являются нарушением, которое компания вправе обжаловать.

В ходе обследования полицейские имеют право изъять документы и предметы, в том числе электронные носители информации (ч. 1 ст.15 закона об оперативно розыскной деятельности, п. 10 ч.1 ст.13 закона о полиции). Однако изыматься могут только документы и предметы, имеющие непосредственное отношение к основаниям, указанным в распоряжении о проведении обследования и только с согласия законного представителя организации, что также подтверждается судебной практикой (кассационное определение судебной коллегии по уголовным делам Краснодарского краевого суда от 14.07.10 № 22-4227). Изъятие документации и электронных носителей информации без согласия законного представителя организации и непредставление копий или возможности копирования является существенным нарушением.

Лицо, в отношении которого проводится обследование, вправе производить видеофиксацию. Хорошо, если в организации установлена система видеонаблюдения. Но даже при ее отсутствии запись могут вести работники компании на телефон или камеру. Видеозапись впоследствии можно будет использовать в качестве доказательств при обжаловании действий правоохранителей.

Если нарушения вопиющие - не стоит терять время. Можно сразу же позвонить в дежурную часть районного ОВД по месту нахождения компании, с просьбой организовать выезд наряда полиции. Все звонки фиксируются, и в последующем истребование данной записи может стать дополнительным аргументом при рассмотрении вопроса о привлечении нарушителей к ответственности.

Чем больше доказательств удастся собрать, тем выше вероятность того, что виновные не останутся безнаказанными. По окончании обследования, следует все выявленные нарушения отразить в протоколе ОРМ в виде замечаний и обязательно получить его копию.

Процессуальные нарушения могут лишить полицейских доказательств

В соответствии со статьей 53 закона о полиции, действия и бездействия сотрудника полиции, нарушающие права и законные интересы гражданина или организации, могут быть обжалованы в вышестоящий орган или вышестоящему должностному лицу, в органы прокуратуры РФ либо в суд. Дополнительными правовыми нормами, дающими право обжалования в органы прокуратуры и суд незаконных действий полицейских в случае проведения доследственной проверки, являются статьи 124-125 УПК РФ. В них детально описан порядок обжалования, а также указаны сроки рассмотрения жалоб.

Нарушение полицейскими порядка проведения ОРМ само по себе защищает компанию. Так, полицейских обязали вернуть изъятые документы и денежные средства, поскольку судом было установлено, что распоряжение на проведение ОРМ вынесено неуполномоченным лицом (кассационное определение Приморского краевого суда от 09.08.11 № 22-4701). Такие же последствия могут возникнуть и в случае обследования помещения в офисе организации без согласия руководителя (кассационное определение судебной коллегии по уголовным делам Краснодарского краевого суда от 14.07.10 № 22-4227). Или же с превышением полномочий. Например, Омский областной суд признал проведением обыска до возбуждения уголовного дела проведение полицейскими обследования помещений компании с существенными нарушениями. Обследование длилось в течение 10 часов, при этом полицейские ограничили свободное перемещение документов и их вынос, а также изъяли против воли руководства компании печати, системный блок и документацию. Суд обязал данных должностных лиц устранить допущенное нарушение (кассационное определение от 10.09.09 № 22-3247).

Камчатский краевой суд посчитал, что распоряжения на проведение ОРМ не содержали оснований для изъятия предметов и документов. На этом основании сами распоряжения о проведении обследования помещений ряда компаний, а также изъятие предметов и документов сотрудниками признаны незаконными (кассационное определение от 30.20.12 № 22к-1121/2012). Компания может через суд обязать предоставить ей копии документов, изъятых в ходе обследования (кассационные определения Омского областного суда от 17.06.10 № 22-2102/10 и Верховного суда Республики Карелия от 20.02.12 № 22К-318/2012).

Полицейские могут быть привлечены даже к уголовной ответственности

Согласно части 1 статьи 33 закона о полиции сотрудник полиции независимо от замещаемой должности несет ответственность за свои действия или бездействие. Такая ответственность может быть дисциплинарной и даже уголовной.

Дисциплинарными взысканиями могут быть замечание, выговор, строгий выговор, предупреждение о неполном служебном несоответствии, перевод на нижестоящую должность и увольнение со службы в ОВД (ст. 49-51 Федерального закона от 30.11.11 № 342-ФЗ «О службе в органах внутренних дел Российской Федерации»). При этом грубым нарушением служебной дисциплины, в частности, является совершение сотрудником виновного действия или бездействия, если оно повлекло за собой нарушение прав и свобод человека и гражданина, причинило иной существенный вред гражданам и организациям, и не влечет за собой уголовную ответственность. Такое взыскание может быть наложено на полицейского в течение шести месяцев со дня совершения дисциплинарного проступка.

Уголовная ответственность возможна в соответствии со статьей 286 УК РФ в случае превышения полицейскими своих должностных полномочий при проведении обследования. Данная статья содержит три части, при этом полицейские могут быть привлечены к ответственности по первой и третьей. В первой части говорится о существенном нарушении прав и законных интересов и наказании до четырех лет лишения свободы. Третья часть предусматривается наказание до десяти лет лишения свободы, в частности, при применении насилия или угрозы его применения, а также при причинении тяжких последствий.

Понятия «существенного нарушения прав граждан или организаций» и «тяжких последствий» конкретизируются в постановлении Пленума ВС РФ от 16.10.09 № 19. Они являются оценочными. При этом учитывается степень отрицательного влияния противоправного деяния на нормальную работу организации, характер и размер понесенного ею материального ущерба, число потерпевших граждан, тяжесть причиненного им физического, морального или имущественного вреда. Под тяжкими последствиями понимают крупные аварии и длительную остановку транспорта или производственного процесса, иное нарушение деятельности организации, причинение значительного материального ущерба. Таким образом, решение о возбуждении либо не возбуждении в отношении полицейских уголовных дел будет зависеть от характера и совокупности последствий, к которым привели незаконные действия правоохранителей.

Кроме того, согласно части 1 статьи 63 УК РФ, совершение умышленного преступления сотрудником органа внутренних дел, является обстоятельством, отягчающим наказание. Так, например, апелляционным определением Московского городского суда от 25.11.13 № 10-11032 была подтверждена правомерность привлечения к уголовной ответственности оперуполномоченных ОЭБ и ПК УВД по ЮВАО г. Москвы. Эти сотрудники полиции, используя свое служебное положение и подложный документ (распоряжение о проведении обследования в помещениях компании), без согласия сотрудников фирмы, проникли в офис и потребовали от генерального директора денежные средства за прекращение проверки.

Преступление, предусмотренное статьей 286 УК РФ, относится к исключительной подследственности СК РФ, решение о возбуждении либо не возбуждении уголовного дела в отношении полицейских по указанной статье принимает именно данный правоохранительный орган. Если действия сотрудников полиции носят преступный характер, усматривается целесообразным обратиться с заявлением о совершенном преступлении в территориальное подразделение СК РФ (по месту совершения преступления).

Обращаться можно одновременно в несколько инстанций. Однако все же следует исходить из характера допущенных нарушений, наступивших последствий, а также из тех целей, для которых подается жалоба или заявление. Обращения, не относящиеся к компетенции конкретных органов или должностных лиц, не будут рассмотрены по существу, а просто перенаправятся в полномочный орган, а при обращении в суд вообще будут возвращены заявителю. Поэтому при обжаловании действий сотрудников ОЭБ и ПК окружного УВД, не нужно сразу обращаться в Генеральную прокуратуру РФ, Верховный суд РФ и Министерство внутренних дел РФ. Это бессмысленно и приведет только к затяжке сроков их рассмотрения полномочными лицами.

Начать необходимо с обращения в суд, прокуратуру или следственный комитет данного района или округа. В жалобе или заявлении в вводной части укажите краткую информацию об организации, в описательной - конкретные действия сотрудников полиции и нормы права, которые они нарушили, в резолютивной – четко сформулируйте свою просьбу. И обязательно подкрепите свои доводы доказательствами, подтверждающими нарушения, которые обжалуются (документы, видеозаписи, объяснительные записки сотрудников организации и т.д.). Чем больше доказательств, тем выше вероятность привлечения конкретных лиц к ответственности. Если вы останетесь не удовлетворены результатом рассмотрения обращения, такие решения также могут быть обжалованы уже вышестоящему руководителю или в вышестоящие инстанции.

Китсинг В.А., Сердюк А.В., Журнал "Практическое налоговое планирование" №6 2014

Сама по себе возможность проведения в отношении налогоплательщика полицейской проверки - в том понимании термина «проверка» какое обычно подразумевается при проведении такого контрольного мероприятия налоговыми или иными контролирующими органами, Законом о полиции не предусмотрена. Самостоятельных проверок полицейские проводить не могут.

Подобная возможность в свое время была исключена еще из Закона о милиции.

Однако, как и до введения в действие закона о полиции, полицейские могут привлекаться представителями налоговой службы в ходе проведения выездных налоговых проверок. Такое право закреплено в ст. 36 Налогового кодекса. Соответствующая норма предусмотрена и Законом о полиции (подп. 28 п. 1 ст.13).

Если же говорить о проведении полицейских проверок, направленных на выявление налоговых преступлений, то в данном случае речь следует вести о предварительных оперативно-розыскных мероприятиях, направленных на выявление факта совершения налогового преступления.

К таким мероприятиям, которые органы полиции вправе производить в ходе оперативно-розыскной деятельности, относятся:

Проведение опроса;

Сбор образцов для исследования;

Осуществление проверочной закупки;

Проведение оперативного эксперимента;

Исследование предметов и документов;

Наблюдение;

Обследование помещений, сооружений, участков местности, транспортных средств;

Контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений;

Прослушивание телефонных переговоров, снятие информации с технических каналов связи;

Оперативное внедрение;

Контролируемая поставка и т.д.

Следует отметить, что оперативно-розыскные мероприятия принято делить на гласные и негласные. Особенность проведения негласных ОРМ заключается в том, что оперативники собирают информацию без ведома и без согласия проверяемого лица. Это может быть прослушивание телефонных переговоров, отслеживание электронной почты компании, наблюдение. При осуществлении гласных ОРМ, оперативник обращается непосредственно в компанию и обязан при этом представиться и сообщить какое мероприятие он проводит. Например, это может быть опрос или обследование помещений. В отличие от негласных - гласные ОРМ проводятся только с согласия проверяемого лица и с обязательным его уведомлением о предстоящем проведении ОРМ.

Как правило, до проведения какого-либо гласного ОРМ, начало осуществления которого уже дает определенный сигнал налогоплательщику о возможном в скором будущем возбуждении в его отношении уголовного дела, сотрудники полиции проводят предварительный сбор информации о деятельности налогоплательщика. В частности, полицейские подробно выясняют, кто является учредителем, генеральным директором, кто фактически управляет компанией, есть ли взаимозависимые или аффилированные структуры, как организована финансовая деятельность и распределен поток денежных средств, как компания экономит на налогах. Учитывая тесное взаимодействие полиции и налоговых органов в ходе рассмотрения вопросов о наличии в действиях налогоплательщика состава преступления - получить необходимые сведения для сотрудников полиции не представляется затруднительным.

Собрав необходимые первоначальные сведения о компании, сотрудники полиции далее, как правило, приступают к сбору доказательств, подтверждающих наличие признаков уголовно наказуемого деяния. Для этого, наряду с негласными ОРМ, полиция вправе запрашивать у организации документы, проводить обследование помещений, осуществлять изъятие документов, компьютерной техники, опрашивать сотрудников организации.

Важно при этом внимательно проверять основания для проведения таких мероприятий, по возможности максимально точно фиксировать ход проведения любого ОРМ и в письменной форме отображать любые замечания, возникающие в ходе проведения проверочных мероприятий.

Так, п.4, ч.1, ст. 13 Закона о полиции предусматривает право сотрудников полиции запрашивать документы в связи с проводимой проверкой зарегистрированных в установленном порядке заявлений и сообщений о преступлениях. Исходя из данной нормы запрос должен в обязательном порядке содержать информацию о проверке - номер материалов проверки, основания для ее проведения, в отношении какой компании она проводится. Соответственно, отсутствие всех сведений, позволяющих идентифицировать проверку, основания ее проведения и вашу компанию в качестве проверяемого лица, может быть основанием для отказа в предоставлении запрашиваемых сведений и документов.

При появлении оперативных работников с целью проведения обследования помещения, в первую очередь, необходимо внимательно проанализировать постановление о проведении данного ОРМ. В нем должно быть указано основание для проведения обследования, лицо, в отношении которого оно проводится, место проведения обследования, и перечень оперативных работников, которым поручено проведение обследования. Постановление должно быть объявлено под расписку руководителю, главному бухгалтеру, любому иному лицу, являющемуся работником/должностным лицом проверяемой организации.

Объем помещений в здании, подлежащих обследованию, зависит от формулировки места проведения даного ОРМ в постановлении. Если указан только номер здания - сотрудникам полиции предоставляется возможность обследовать полностью все помещения, независимо от того, расположены ли в них сотрудники проверяемой организации или третьи лица.

Цель обследования - поиск и изъятие доказательств, как правило, документов и электронных носителей информации.

Важно отметить, что при производстве обследования, как и любого другого ОРМ, любое физическое лицо вправе пользоваться квалифицированной юридической помощью и при выражении волеизъявления о необходимости присутствия адвоката в ходе проведения ОРМ - без его наличия в месте проведения ОРМ сотрудники полиции начать обследование не вправе.

Любые замечание о ходе проведения обследования и изъятия каких-либо документов, вещей, техники обязательно следует фиксировать в протоколе, оформляемом сотрудниками полиции по итогам проведения ОРМ. В случае отсутствия каких-либо замечаний в протоколе, доказать впоследствии факт нарушения оперативными работниками процедуры проведения ОРМ практически невозможно. Положительным моментом в случае необходимости доказывания незаконности действий сотрудников полиции является также наличие в организации системы видео- и аудионаблюдения.

Достаточно часто одновременно с проведением обследования, пытаясь воспользоваться фактором внезапности, сотрудники полиции проводят опрос сотрудников организации. Под опросом понимается право работника полиции задать вам вопросы и зафиксировать полученные от вас ответы, то есть составить объяснение. Важным моментом является тот факт, что опрос может быть проведен только с согласия опрашиваемого лица. Никакой ответственности за отказ от дачи объяснений при проведении опроса не предусмотрено. Отсутствует и возможность привлечения вас к ответственности за дачу ложных объяснений. Этим опрос отличается от такого следственного действия - как допрос свидетеля или подозреваемого/обвиняемого, проводимого уже в ходе расследования уголовного дела.

При этом право отказа от дачи объяснений касается не только полицейской, но и налоговой проверки. В ходе проведения допроса налоговым органом отказ от участия в допросе либо дача ложных показаний ненаказуемы.

Исходя из отмеченных выше особенностей проведения ОРМ можно выделить следующие необходимые действия сотрудников организации при взаимодействии с работниками полиции:

Обязательная проверка служебных документов оперативных работников и сопоставление их данных с данными лиц, указанных в постановлении о проведении ОРМ как имеющих право на его проведение. При необходимости следует переписать такие данные или сделать копии документов.

Важно внимательно изучить постановление о проведении обследования на изучение описание места проведения ОРМ. Если указан, например, точный номер обследуемого кабинета, в любые другие помещения сотрудники полиции заходить права не имеют.

важно не путать ОРМ, проводимые на стадии доследственной проверки (до факта возбуждения уголовного дела) и в рамках расследования уголовного дела. Так, значительно сильно отличаются права и обязанности сотрудников полиции и ваши при проведении опроса и допроса, обследования помещения и обыска.

Если говорить о превентивных мерах защиты от последствий полицейских проверок следует отметить важность грамотной организации хранения документов. Наиболее компрометирующие лучше хранить вне места основной деятельности организации. Ни в коем случае не следует хранить документы и печати разных организаций в одном месте. То же касается и информации, содержащейся на жестких дисках компьютеров, внешних носителях и т.д.

Также заранее стоит подготовить сценарий поведения сотрудников в случае внезапной проверки. Этот план действий поможет не паниковать, действовать быстро и эффективно. Каждый сотрудник будет знать, что ему делать и как реагировать. Вести переговоры с проверяющими должен заранее определенный, а следовательно, подготовленный сотрудник. Это касается не только полицейский проверок, но и любых других контрольных мероприятий.

Соблюдение хотя бы самых простых мер безопасности и должная внимательность к мелочам в ходе проведения ОРМ позволит в дальнейшем избежать многих сложностей и отстоять свою позицию в возможном далее расследовании уголовного дела или избежать начала проведения такого расследования.

По каким правилам проходят полицейские проверки

Сайт журнала «РНК »

Электронный журнал «РНК »

Федеральный закон от 07.02.11 № 3-ФЗ «О полиции» (далее — Закон о полиции) предоставляет полицейским большой спектр прав при проверке компаний. В частности, проверяющие могут:
— запрашивать и получать на безвозмездной основе от организаций, должностных лиц сведения, справки, документы (копии документов), иную необходимую информацию. А при осуществлении функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений — запрашивать и получать из справки по операциям и счетам и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (подп. 4 п. 1 ст. 13 Закона о полиции);
— проводить оперативно-разыскные мероприятия, изымать при этом документы, предметы, материалы и сообщения (подп. 10 п. 1 Закона о полиции);
— получать в целях предупреждения, выявления и раскрытия преступлений в соответствии с законодательством РФ сведения, составляющие налоговую тайну (подп. 29 п. 1 ст. 13 Закона о полиции).

Реализация таких полномочий и выбор верного алгоритма поведения для компании на практике вызывает множество Проблема обостряется тем, что полицейские проверки проходят по негласным правилам. О неформальных методах проверяющих и способах защиты для компании расскажем в этой статье.

Досье на компанию

На этапе сбора досье сотрудники полиции проявляют интерес к компании с тем, чтобы понять, носит ли ее деятельность противозаконный характер или нет. Полицейские подробно выясняют, кто является учредителем, генеральным кто фактически управляет компанией, есть ли взаимозависимые структуры, как организована деятельность и распределен поток как компания экономит на налогах. Для этого полицейские направляют в компанию запросы о представлении документов. Как правило, перечень истребуемых документов широкий — от до книг покупок и продаж, счетов-фактур за последние три года.

Также полицейские направляют запросы в банк с просьбой предоставить выписку по лицевым счетам компании и проводят прочие гласные и негласные оперативно-разыскные мероприятия. Особенность проведения негласных оперативно-разыскных мероприятий заключается в том, что информация собирается без ведома и согласия компании. Например, прослушивают ее телефон.

Компания обязана исполнить запрос в сроки, в требовании, но не позднее одного месяца со дня вручения (п. 4 ст. 13 Закона о полиции). За непредоставление информации предусмотрена административная по статье 19.7 КоАП РФ: для граждан — штраф от 100 до 300 руб., для компаний — от 3000 до 5000 руб.

Часто запрос о предоставлении информации или документов содержит указание на сжатые сроки его выполнения. Руководство компании дает бухгалтерии задание срочно подготовить документы. Бумаги передаются в полицию, и только после этого у компании возникают сомнения в правомерности запроса. Сотрудники полиции вправе запрашивать документы в связи с проводимой проверкой зарегистрированных заявлений и сообщений о преступлениях (подп. 4 п. 1 ст. 13 Закона о полиции). Поэтому в требовании должна быть информация о проверке — номер материалов проверки, основания для ее проведения, в отношении какой компании она проводится.

Эффект неожиданности

Основная цель второго этапа полицейской проверки — фиксация и изъятие доказательств, подтверждающих совершение преступления. Для этого проводятся гласные оперативно-разыскные мероприятия — обследуются помещения, изымаются документы, серверы и компьютеры, опрашиваются работники компании.

Обследование подразумевает изъятие документации по сделкам с Обследование помещений проводится только на основании письменного постановления, которое подписывается начальником (заместителем начальника) подразделения полиции, сотрудники которого пришли в компанию, и заверяется печатью.

Отметим, что в работе полицейских существует негласное правило. Если по делу планируется выездное мероприятие, то практически всегда оно проводится прежде любых других действий — вызовов, рассылки запросов и т. д. Объясняется эта тактика проверяющих тем, что если у полиции есть основания подозревать компанию в преступных умыслах, то нельзя показывать свой интерес к деятельности подозреваемых, не собрав предварительно все доказательства. Расчет делается на эффект неожиданности. Полицейские убеждены в том, что если сначала послать в компанию запрос, то в этот же день все доказательства вывезут или уничтожат и уже на следующий день проводить обследование на месте будет бесполезно.

Если проверяющие уже в дверях офиса, то в первую очередь нужно попросить их предъявить удостоверения. И, главное, постановление на проведение обследования. В нем должно быть указано наименование проверяемой компании, ее адрес, адрес проведения обследования, а также состав проверяющей группы. Именно с момента вынесения постановления исчисляется начало проверки. Срок ее проведения составляет 30 суток.

Нелишним будет предложить проверяющим предъявить постановление о проведении обследования для ознакомления, по просьбе компании предоставить копию постановления, об этом указать в графе для подписи об ознакомлении. Полицейские не обязаны вручать компании копию этого документа. Но на практике чаще всего оперативники разрешают ее сделать по просьбе

Цель обследования помещений, как правило, это изъятие доказательств (документов, компьютеров и т. д.). Полицейские проверки начинаются даже в отсутствие руководства компании. Поэтому как можно скорее вызовите в офис руководство и адвоката.

Руководитель организации вправе присутствовать при проведении осмотра и выемки. Все интересующие проверяющих предметы складываются в одно место, начиная с бухгалтерских документов, флеш-накопителей, внешних дисков, компьютеров конкретных работников и заканчивая записными книжками, черновиками, копиями документов, забытыми около копировального аппарата, и т. д. Важно помнить в этом случае о присутствии как минимум двух понятых. На практике понятых оперативники приводят либо сразу с собой, либо ищут тут же в соседних офисах. Реже берут в понятые кого-то из сотрудников компании.

Проверяющие не могут запрещать работникам уходить, отбирать телефоны, требовать собраться в одном месте и т. п. Но они могут попытаться применять психологическое давление для устранения сопротивления их требованиям. Важно помнить, что ограничение свободы передвижения работников под видом необходимости получения объяснений недопустимо.

При неадекватном поведении проверяющих можно позвонить в полицию и пожаловаться. Все обращения на этот телефон записываются. Позднее можно истребовать запись и обжаловать действия этого полицейского. Сотрудники полиции об этом знают и станут намного серьезнее относиться к требованиям компании.

Другой способ контроля за полицией и их понятыми — скрытое видеонаблюдение (висящий на виду видеорегистратор может быть изъят вместе с документами, а запись стерта).

Далее составляется акт обследования, в котором указываются исходные данные обследования, дается обязательная ссылка на реквизиты постановления, указываются фамилии и должности проверяющих, паспортные данные и адреса понятых. В описательной части — проведенные действия и результаты обследования. Акт подписывается всеми участвовавшими в обследовании лицами на каждом листе. Копию акта полицейские обязаны вручить руководителю (представителю) организации.

Оформление изъятий

Согласно Федеральному закону от 12.08.95 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» если в ходе обследования что-либо изымается, то должен составляться еще один документ — протокол изъятия (а не опись, как это часто делается). В нем подробно фиксируется, что именно изымается и откуда оно изъято — из какого помещения или с какого рабочего места. Копия протокола также должна вручаться компании. Знание такой частой забывчивости оперативников поможет компании при обжаловании их действий.

Досмотр личных вещей в ходе обследования не допускается. Но лучше не носить с собой никаких документов и электронных носителей (ноутбуки, флешки и т. п.) с информацией компании. Полицейские при наличии подозрений в укрывании работником важной информации могут пойти на принцип и вызвать наряд полиции для доставления его в ОВД для личного досмотра. В этом случае проще не доводить дело до конфликта и показать содержимое сумки.

Проверяющие могут изъять всю документацию за три года, жесткие диски из компьютера или сами компьютеры с целью блокировать деятельность компании, используя это как способ давления на компанию для получения информации, обеспечения явки работников на опросы и т. п.

Если со стороны проверяющих имели место какие-то нарушения, их следует отразить в протоколе изъятия документов.

Осмотр и обыск

Под осмотром помещений понимается не только внешний (визуальный) осмотр имущества, но и вскрытие сейфов и др. Старый способ помешать такому проникновению в помещение путем объяснения «руководитель уехал в отпуск вместе с от сейфа» уже не работает и не является препятствием для оперативных работников.

В Законе о полиции закреплено право проникать в помещение в любое время суток независимо от присутствия руководителя или собственника, а также преодолевать препятствия или сопротивление. Сейф может быть разрезан, дверь взломана, хранилище вскрыто. Но при этом все должно оформляться в надлежащем процессуальном порядке, с участием понятых. Безусловно, при этом полицейские должны соблюдать принцип разумности причиняемого ущерба.

Сотрудники ОВД могут обыскать личный кабинет или портфели руководителя и В поисках следов преступлений и доказательств ни оперативные сотрудники, ни следователи не ограничены местом, временем или какими-то персональными заслугами работников, за исключением официальных, например дипломатического иммунитета. Если проверяющим необходимо получить мгновенный доступ к документам и полностью изъять доказательства преступления, в том числе черновые записи, бухгалтерские документы или кассовые аппараты, им, как правило, сделать это удается.

Правила поведения при незаконных действиях полиции

Практика подтверждает, что написание жалоб на действия следователя ни к чему не приводит. В результате уголовное дело будет на контроле у руководства ОВД до вынесения обвинительного приговора.

Не стоит пытаться искать окольные пути к проверяющим или узнавать через знакомых, почему вами интересуются, воздействовать на следователей путем «забегов с разных сторон», жалоб, попыток влияния — это только усугубит ситуацию, даст повод полиции думать, что компании есть что скрывать.

Проверяющие могут пригласить на беседу кого-либо из контрагентов компании. При этом оперативники говорят им, что в проверяемой компании идет проверка и ее руководству уже не отвертеться от уголовного дела. Это делается, чтобы контрагенты начали звонить с вопросами и просьбами расторгнуть контракты и т. д. Поэтому задача компании — заранее предупредить своих о возможности такого развития событий и предвосхитить негативные последствия.

Опрос работников организации

Практика показывает, что опросы помогают проверяющим выявлять различные схемы уклонения от Важно отличать беседу с оперативником от допроса. Если обобщить и проанализировать нормы налогового и уголовно-процессуального законодательства, то можно сделать вывод, что допросами являются официальные действия лица, фиксируемые на материальных носителях и по возможности подтверждаемые показаниями понятых либо адвоката.

Так, согласно пункту 1 статьи 90 НК РФ в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. При этом показания свидетеля заносятся в протокол. При расследовании уголовных дел следователи руководствуются положениями пункта 1 статьи 174 УПК РФ. В частности, при каждом допросе обвиняемого следователь составляет протокол с соблюдением требований статьи 190 УПК РФ.

Если же протокол не ведется, разговор с проверяющими является всего лишь беседой. Процедуру опроса законодательство не регламентирует, что делает его исключительно добровольным мероприятием для опрашиваемого. Но проверяющие могут ввести допрашиваемое лицо в заблуждение. Последнему важно четко понимать, на каком основании и в соответствии с какими нормами закона проверяющие задают вопросы.

Порядок вызова на дачу пояснений носит уведомительный характер — по телефону или по почте. Неявку можно объяснять отсутствием времени, болезнью или ссылаться на статью 51 Конституции РФ, согласно которой никто не обязан свидетельствовать против себя или своих близких.

Важно понимать, что опрос — это гласное оперативно-разыскное мероприятие, которое проводится только с согласия опрашиваемого. То есть по закону сотрудник полиции, прежде чем задать вопрос, обязан выяснить, есть ли у опрашиваемого желание на него отвечать. Право на опрос у сотрудников полиции есть, но у работника отсутствует встречная обязанность давать ответы. Такая обязанность возникает только после возбуждения уголовного дела. На стадии доследственной проверки ее нет.

Таким образом, все общение работников с проверяющими должно быть сведено к минимуму. Не стоит соглашаться давать свои паспортные данные под запись в бланк опроса (это хитрость проверяющих). Любой опрос должен происходить в присутствии гендиректора.

Прежде всего для опроса привлекают бухгалтеров. При наличии нескольких работников в бухгалтерской службе организации, помимо главного бухгалтера (как правило, более опытного и осмотрительного), опросам в большинстве случаев подвергают рядовых сотрудников расчетно-кассового подразделения. Такие работники, по мнению проверяющих, быстрее осветят нюансы интересующей сделки, не слишком задумываясь о возможных последствиях для компании.

В последнее время у проверяющих определилась тенденция вникать в механизм коммерческих операций и производственных процессов. С этой целью проводятся опросы менеджеров по продажам о подробностях совершения сделки, которая, по мнению контролеров, прикрывает вывод денег на однодневку. Или заведующего складом просят подтвердить факты оприходования и хранения приобретенного товара.

Как уже отмечалось, поскольку опрос вне рамок уголовного дела не регулируется законом достаточно четко, это дает полицейским возможность произвольно определять время, место, условия и способы беседы с сотрудниками компании. При этом законодательство не запрещает применение психологического давления на опрашиваемого. Например, ведение продолжительных тяжелых разговоров, угрозы, намеки, обман, введение в заблуждение.

Учитывая все приведенные факторы, в случае вызова работника на беседу в полицию безопаснее отправить с ним адвоката либо вовсе запретить ему туда являться.

В качестве подготовки работников к опросу не стоит чересчур плотно загружать их юридической информацией, все равно всех правовых формулировок они не запомнят и только запутаются. Необходимо разработать стратегию поведения, попросту — шпаргалку «вопросы-ответы».

На вводные вопросы проверяющих «Кем работаете, какие должностные обязанности, имеете ли право первой подписи, кто управляет счетом, из какого помещения им управляют?» ответы даются стандартные, в соответствии с официальными документами.

Далее идут вопросы — получателям денежных средств по цепочке. Напомним еще раз, что перевод денег на однодневку можно квалифицировать не только по статье 199 УК РФ (полицейским это неинтересно), но и как мошенничество.

Ответы в идеале следует давать через представителя (адвоката) в адаптированном виде с юридически грамотными формулировками.

Следует помнить, что все, что сотрудники полиции имеют право сделать в ходе проверки, они сделают и без помощи работников компании: изымут документы, зайдут в помещение и т. п. Однако зачастую оперативники доверительным тоном просят самих работников что-либо сделать, предлагая: «Откройте, пожалуйста, ящики столов», «Покажите, что у вас в сумочке», «Введите пароль на компьютере». Выполнять такие просьбы небезопасно. Есть огромная разница между тем, что сделал полицейский при проверке сам, применив свои полномочия, и тем, что сделано руками сотрудников компании добровольно. Таким образом, на любую просьбу принести, открыть, подержать лучше иметь такой ответ: «Вы извините, я не и не знаю всех ваших полномочий. Если вы имеете право это сделать, то, пожалуйста, сделайте это сами. А если не имеете, то не стоит меня просить сделать это за вас».

Не стоит пытаться физически препятствовать входу проверяющих в помещение, выхватывать у полицейских документы и иные предметы, даже если их действия, по мнению работников, выходят за рамки закона. Это всегда заканчивается силовым противодействием, в итоге которого полицейские все равно получают то, что хотели, а потом часто инициируют возбуждение уголовных дел по факту нападения на сотрудников полиции при исполнении.

Сотрудникам компании во время проверки нужно запомнить в деталях, кто, что и как делал, куда потом пошел и т. д., работать видеокамерами и диктофонами — фиксировать все, что вокруг происходит, и все, что делают полицейские. Это может стать решающим аргументом в случае спора с проверяющими. И уже после ухода проверяющих подготовить конкретные доказательства для оспаривания незаконных действий полицейских.

Работники компании не должны спрашивать у полицейских разрешения звонить по телефону, уходить домой и т. п. То, что полицейские могут запретить, они и так запретят. Если запретили, то лучше не спорить. В любом случае не ошибетесь.

А. Капкаев ,
начальник отдела налоговых споров и налогового планирования ООО «Юридическая фирма “Правовой сервис”»